Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2021
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length8h 26m
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En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que lleven a cabo, tributan en el título II (régimen general) o en el título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR).
Por tal motivo, incluimos las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el título II, como aquellas que se encuentran en el título III de la LISR. Esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el título en que se ubiquen.
Además, se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA); igual que en el ISR, se comentan las disposiciones fiscales que, para efectos de este impuesto deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al título II, así como las que se consignan en el título III de la LISR. De este último título, se han incorporado las recientes disposiciones establecidas mediante la reforma fiscal para 2021.
Se incluyen asimismo, los recientes cambios referentes a las donatarias autorizadas mencionados en la reforma fiscal para 2021.
El manual está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, sin importar el título de la LISR en el que se ubiquen; a los despachos de contadores públicos que tengan como clientes a S.C. o A.C.; a los profesores de impuestos y estudiantes de la materia fiscal, así como a los asesores fiscales y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las disposiciones legales y fiscales aplicables a dichas personas morales.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length8 hrs 26 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateJun 24, 2022
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
984. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR
2CONTENIDO
99A. Conceptos que se asimilan a remanente distribuible sujeto al pago del ISR
3ABREVIATURAS
100B. Determinación del ISR correspondiente al remanente distribuible ficto
4INTRODUCCION
101C. Caso práctico
5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país
1025. Instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles
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6I. MARCO LEGAL
103A. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas que pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles
7CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES
104B. Requisitos que deberán cumplir las instituciones que deseen obtener autorización para recibir donativos deducibles
8SOCIEDADES CIVILES
105C. Autorización para recibir donativos deducibles
91. Concepto de sociedad civil
106D. Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
102. Constitución de la sociedad civil
107E. Requisitos que deberán reunir los donativos
11A. Personas
108F. Requisitos que deben reunir los comprobantes fiscales de donativos emitidos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI)
12B. Capital
1096. Obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
13C. Contrato de la sociedad
110A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
143. Adquisición de bienes raíces
111B. Llevar contabilidad
154. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil
112C. Expedir y recabar comprobantes fiscales
165. Obligaciones de los socios
113D. Presentar declaración anual
176. Administración de la sociedad
114E. Presentar declaración anual informativa de ingresos y erogaciones
187. Disolución de la sociedad
115F. Proporcionar constancia y comprobante fiscal a los integrantes del remanente distribuible
198. Liquidación de la sociedad
116G. Expedir constancias y el comprobante fiscal de pagos efectuados a residentes en el extranjero
201. Concepto de asociación civil
117H. Retener y enterar el impuesto a cargo de terceros
212. Constitución de la asociación civil
118I. Exigir comprobantes con requisitos fiscales
22A. Personas
119J. Por el pago de salarios
23B. Patrimonio
120K. Presentar declaraciones informativas
24C. Contrato de la asociación
121L. Obligaciones fiscales de los partidos, asociaciones políticas y otras instituciones
253. Derechos de los asociados
1227. Reembolsos de aportaciones
264. Obligaciones de los asociados
123III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
275. Administración de la asociación
124SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
286. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles
1251. Actos o actividades gravados
29SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS
1262. Retención de IVA
301. Concepto de educación
127A. Sujetos obligados a retener
312. Tipos, niveles, modalidades y opciones educativas
128B. Sujetos no obligados a retener
323. Fines de la educación
129C. Importe de la retención
334. Criterios de la educación
130D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
345. Sistema educativo nacional
131E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
356. Validez de estudios y certificación de conocimientos
1323. Momento en que se causará el IVA: A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones
367. Educación impartida por particulares
1334. Momento en que será acreditable el IVA: A. Momento en que se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones
378. Autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
1345. Determinación del IVA acreditable
389. Obligaciones de los particulares que impartan educación con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
135A. Requisitos para el acreditamiento del IVA
3910. Particulares que impartan estudios sin reconocimiento de validez oficial
136B. Acreditamiento cuando se realizan actividades gravadas y exentas del IVA (procedimiento general)
4011. Mecanismos para el cumplimiento de los fines de la educación impartida por los particulares
137C. Acreditamiento del IVA relativo a inversiones
4112. Asociaciones de madres y padres de familia
138D. Procedimiento optativo para determinar las proporciones de acreditamiento del IVA
42ASOCIACIONES RELIGIOSAS
139E. Conceptos que no deberán considerarse para determinar las proporciones de actividades gravadas y exentas
431. Concepto de asociación religiosa
140F. Caso práctico
442. Constitución de las asociaciones religiosas
1416. Devolución de bienes, descuentos y bonificaciones
453. Obligaciones de las asociaciones religiosas
142A. Para el que recibe la devolución u otorga el descuento o la bonificación
464. Derechos de las asociaciones religiosas
143B. Para el que efectúa la devolución o recibe el descuento o la bonificación
475. Administración de las asociaciones religiosas
1447. Pagos mensuales: A. Caso práctico
486. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas
1458. Tratamiento de los saldos a favor de IVA
497. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto?
1469. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
508. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas
14710. Concepto de prestación de servicios independientes
51II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
14811. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
52SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
14912. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
531. Antecedentes
15013. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
542. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
15114. Uso o goce temporal de bienes exento del pago de IVA
553. Concepto de acciones
15215. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA
564. Ingresos acumulables
153A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
575. Otros ingresos acumulables: A. Caso práctico
154B. Llevar contabilidad
586. Ingresos no acumulables
155C. Expedir y entregar comprobantes fiscales
597. Momento en que se acumulan los ingresos
156D. Presentar declaraciones
608. Deducciones autorizadas: A. Caso práctico
157E. Expedir comprobantes de retenciones de IVA
619. Requisitos de las deducciones autorizadas
158F. Presentar declaración informativa de retenciones de IVA
6210. Gastos e inversiones no deducibles
159G. Presentar aviso por retenciones de IVA
6311. Deducción del costo de lo vendido
160H. Información del IVA en declaraciones del ISR
6412. Deducción de inversiones
161I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
65A. Deducción de inversiones en varios ejercicios
162SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
66B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
1631. Actos o actividades gravados
67C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
1642. Retención de IVA
68D. Casos prácticos
165A. Sujetos obligados a retener
6913. Pérdidas fiscales
166B. Sujetos no obligados a retener
7014. Obligaciones fiscales
167C. Importe de la retención
71A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
168D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
72B. Llevar contabilidad
169E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
73C. Expedir comprobantes fiscales
1703. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
74D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
1714. Concepto de prestación de servicios independientes
75E. Formulación del estado de posición financiera
1725. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
76F. Presentar declaración anual
1736. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
77G. Presentar declaraciones informativas
1747. Momento en que se tiene la obligación de pagar el IVA en la prestación de servicios independientes
78H. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
1758. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
79I. Por el pago de dividendos
1769. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago de IVA
80J. Llevar un control de los inventarios
17710. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA
81K. Información por operaciones superiores a $100,000.00
178IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
82L. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
1791. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
83M. Expedir comprobante fiscal por el pago de anticipos distribuidos
1802. Ley Federal del Trabajo
84N. Llevar una cuenta de capital de aportación
1813. Determinación de la PTU de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
85O. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
1824. Sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR
8615. Pagos provisionales: A. Caso práctico
1835. Determinación del ISR a retener por el pago de PTU
8716. ISR del ejercicio: A. Caso práctico
184V. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SOCIOS Y ASOCIADOS
8817. ISR por pago de dividendos
1851. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
8918. Dividendos por reducción de capital o liquidación: A. Casos prácticos
186A. Determinación del ISR de los anticipos a cuenta de utilidades que reciben los socios y asociados
90SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
187B. Caso práctico
911. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
188C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
922. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR
189D. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios y asociados
93A. Ingresos por los que se pagará el ISR conforme al Título II “De las personas morales” y Título IV “De las personas físicas”
1902. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR
94B. Caso práctico
191A. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible puro
953. Determinación del remanente distribuible
192B. Casos prácticos
96A. Distribución del remanente a los integrantes de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
193C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
97B. Casos prácticos
194D. Caso práctico
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