Sueldos y salarios 2025
Guía fiscal y de seguridad socialBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length5h 42m
About this audiobook
Se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Código Fiscal de la Federación y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal. Además, se indica qué personas deben tributar en este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras). Además, incluimos los aspectos principales, en materia de IMSS e Infonavit, relacionados con los sueldos y salarios, tales como el cálculo del salario base de cotización y la determinación de las cuotas por pagar al IMSS e Infonavit.
Sin duda, este libro será de gran utilidad para las personas que deseen cumplir, correctamente, sus obligaciones fiscales en materia de salarios, así como a todos los interesados en el tema, pues se explica, de manera clara y detallada, cada uno de los temas relacionados con estos pagos, y se incluyen diversos casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length5 hrs 42 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
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Publish dateJul 23, 2025
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
65B. Mecánica para determinar el ISR a retener, después de aplicar el subsidio para el empleo: a) Caso práctico
2CONTENIDO
6615. Impuesto anual
3ABREVIATURAS
67A. Mecánica para determinar el ISR anual
4INTRODUCCIÓN
68B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones: a) Caso práctico
5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país
69C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago
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61. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
70D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
72. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
71a) Diferencias a cargo
83. Ingresos exentos del pago del ISR
72b) Diferencias a favor
9A. Tiempo extra: a) Caso práctico
7316. Estímulos fiscales
10B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
74A. Contratación de personal con discapacidad
11C. Previsión social: a) Caso práctico
75B. Contratación de adultos mayores
12D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación
76C. Ayuda alimentaria para los trabajadores
13E. Gratificación anual (aguinaldo): a) Caso práctico
77a) Propósito de la LAAT
14F. Prima vacacional y PTU: a) Caso práctico
78b) Objetivo de la ayuda alimentaria
15G. Prima dominical
79c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
16H. Salarios percibidos por extranjeros
80d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
174. Ingresos que se asimilan a salarios
81e) Casos prácticos
18A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno
82D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
19B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
83a) Introducción
20C. Honorarios a consejeros
84b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio
21D. Honorarios preponderantes
85c) ¿En qué consiste?
22E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios
86d) Tipos de educación que gozan de este beneficio
23F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios
87e) Requisitos para gozar de este estímulo
24G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
88f) Casos en los que no será aplicable este beneficio
25H. Honorarios por obras en administración
89g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el Título III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales
26I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social
90h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas
275. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
91i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas
286. Ingresos por salarios en crédito
92j) Casos prácticos
297. Ingresos en bienes no gravados
931. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
308. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
942. Obtención de ingresos asimilados a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
319. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos: A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
95III. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACION: 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes
3210. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
961. El salario base de cotización
33A. Proporcionar datos para el RFC
97A. Ley del Seguro Social
34B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
98a) Concepto
35C. Presentar declaración anual
99b) Elementos excluyentes del salario base de cotización
36D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón
100c) Límites del salario base de cotización
3711. Obligaciones de los patrones
101d) Determinación del salario base de cotización
38A. Efectuar las retenciones del ISR
102e) Casos prácticos
39B. Calcular el impuesto anual
103f) Integración al salario base de cotización de la habitación y alimentación no onerosas
40C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones
104g) Integración al salario base de cotización de las despensas
41D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
105h) Integración al salario base de cotización de premios de asistencia y puntualidad
42E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
106i) Integración de las horas extras al salario base de cotización
43F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo
107j) Jornada y semana reducidas
44G. Inscribir en el RFC al trabajador
108k) Trabajadores que prestan servicios a varios patrones
45H. Proporcionar constancia de viáticos
109B. Ley del Infonavit
46I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor
1102. Inscripción como patrón ante el IMSS e Infonavit
4712. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
1113. Inscripción de los trabajadores y avisos ante el IMSS e Infonavit
4813. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos
112A. Inscribir a los trabajadores en el IMSS: a) Rectificación de datos proporcionados en avisos de inscripción
49A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores: a) Caso práctico
113B. Comunicar altas, bajas y modificaciones de salarios de los trabajadores
50B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios: a) Casos prácticos
114a) Avisos de baja
51C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones: a) Caso práctico
115b) Avisos de modificación de salario
52D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios: a) Caso práctico
116C. Firma Electrónica Avanzada expedida por el SAT para presentar movimientos afiliatorios ante el IMSS
53E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales: a) Caso práctico
117D. Registrarse e inscribir y proporcionar datos de los trabajadores ante el Infonavit
54F. Opción de retener el ISR a destajistas
1184. Cálculo y entero de las cuotas obrero-patronales
55G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
119A. Seguro de riesgos de trabajo: a) Casos prácticos
56H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR
120B. Seguro de enfermedades y maternidad
57I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
121C. Seguro de invalidez y vida
58J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
122D. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
59K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
123E. Seguro de guarderías y prestaciones sociales
60L. Trabajadores que perciban un salario mínimo general
124F. Casos prácticos
61M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
125G. Ausentismos
62N. Presentación del entero de las retenciones del ISR
126H. Facultad del IMSS para proponer la cédula de determinación de cuotas
6314. Subsidio para el empleo
1275. Cálculo de las aportaciones ante el Infonavit
64A. Concepto
128A. Cálculo y entero de las aportaciones
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