Business and Economics

Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2018

By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length4h 11m

About this audiobook

En esta obra se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento; Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); Código Fiscal de la Federación (CFF); y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 (RMF2017), actualizadas con la Quinta Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 14 de noviembre de 2017. Además, se describen a las personas que deben tributar bajo este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras). Los empleadores deberán tener en cuenta lo siguiente: 1. Para que puedan deducir en el ISR los pagos de sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos, los mismos deberán estar amparados con comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) o factura electrónica. 2. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores no serán deducibles en el ISR hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor será de 0.47 cuando las prestaciones que otorguen a favor de sus trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos para los mismos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan con respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior. Esperamos que este libro sea de mucha utilidad para todos los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues explica de una forma clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el régimen de sueldos y salarios. Asimismo, se incluyen casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length4 hrs 11 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJan 17, 2018

LanguageSpanish

1Introduction

53E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales

2CONTENIDO

54F. Opción de retener el ISR a destajistas

3ABREVIATURAS

55G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales

4INTRODUCCION

56H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR

5I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

57I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses

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61. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?

58J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario

72. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado

59K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro

83. Ingresos exentos del pago del ISR

60L. Trabajadores que perciban un salario mínimo general

9A. Tiempo extra: a) Caso práctico

61M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR

10B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro

62N. Presentación del entero de las retenciones del ISR

11C. Previsión social: a) Caso práctico

6314. Subsidio para el empleo

12D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación

64A. Concepto

13E. Gratificación anual (aguinaldo): a) Caso práctico

65B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores

14F. Prima vacacional y PTU: a) Caso práctico

66C. Impuestos contra los que se puede disminuir el subsidio para el empleo

15G. Prima dominical

6715. Impuesto anual

16H. Salarios percibidos por extranjeros

68A. Mecánica para determinar el ISR anual

174. Ingresos que se asimilan a salarios

69B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

18A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno

70C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago

19B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles

71D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual

20C. Honorarios a consejeros

72a) Diferencias a cargo

21D. Honorarios preponderantes

73b) Diferencias a favor

22E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios

7416. Estímulos fiscales

23F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios

75A. Contratación de personal con discapacidad

24G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor

76B. Contratación de adultos mayores

25H. Honorarios por obras en administración

77C. Ayuda alimentaria para los trabajadores

26I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social

78a) Propósito de la LAAT

275. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo

79b) Objetivo de la ayuda alimentaria

286. Ingresos por salarios en crédito

80c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades

297. Ingresos en bienes no gravados

81d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria

308. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor

82e) Casos prácticos

319. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos: A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios

83D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

3210. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal

84a) Introducción

33A. Proporcionar datos para el RFC

85b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio

34B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones

86c) ¿En qué consiste?

35C. Presentar declaración anual

87d) Tipos de educación que gozan de este beneficio

36D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón

88e) Requisitos para gozar de este estímulo

3711. Obligaciones de los patrones

89f) Casos en los que no será aplicable este beneficio

38A. Efectuar las retenciones del ISR

90g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales

39B. Calcular el impuesto anual

91h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas

40C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones

92i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas

41D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones

93j) Casos prácticos

42E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón

94II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

43F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo

951. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA

44G. Inscribir en el RFC al trabajador

962. Obtención de ingresos asimilados a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA

45H. Proporcionar constancia de viáticos

97III. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION: 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes

46I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor

98IV. FUNDAMENTO LEGAL

4712. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales

991. Selección de artículos de la LISR: SUBSIDIO PARA EL EMPLEO (DOF 11/XII/2013)

4813. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos

1002. Selección de artículos del RISR

49A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores

1013. Selección de artículos de la LIVA

50B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios

1024. Selección de artículos del CFF

51C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

1035. Selección de reglas de la RMF 20171

52D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios

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