Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2018
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length4h 11m
About this audiobook
En esta obra se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento; Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); Código Fiscal de la Federación (CFF); y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 (RMF2017), actualizadas con la Quinta Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 14 de noviembre de 2017. Además, se describen a las personas que deben tributar bajo este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras).
Los empleadores deberán tener en cuenta lo siguiente:
1. Para que puedan deducir en el ISR los pagos de sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos, los mismos deberán estar amparados con comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) o factura electrónica.
2. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores no serán deducibles en el ISR hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor será de 0.47 cuando las prestaciones que otorguen a favor de sus trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos para los mismos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan con respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior.
Esperamos que este libro sea de mucha utilidad para todos los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues explica de una forma clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el régimen de sueldos y salarios. Asimismo, se incluyen casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length4 hrs 11 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateJan 17, 2018
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
2CONTENIDO
3ABREVIATURAS
4INTRODUCCION
5I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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61. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
72. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
83. Ingresos exentos del pago del ISR
9A. Tiempo extra: a) Caso práctico
10B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
11C. Previsión social: a) Caso práctico
12D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación
13E. Gratificación anual (aguinaldo): a) Caso práctico
14F. Prima vacacional y PTU: a) Caso práctico
15G. Prima dominical
16H. Salarios percibidos por extranjeros
174. Ingresos que se asimilan a salarios
18A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno
19B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
20C. Honorarios a consejeros
21D. Honorarios preponderantes
22E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios
23F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios
24G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
25H. Honorarios por obras en administración
26I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social
275. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
286. Ingresos por salarios en crédito
297. Ingresos en bienes no gravados
308. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
319. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos: A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
3210. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
33A. Proporcionar datos para el RFC
34B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
35C. Presentar declaración anual
36D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón
3711. Obligaciones de los patrones
38A. Efectuar las retenciones del ISR
39B. Calcular el impuesto anual
40C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones
41D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
42E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
43F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo
44G. Inscribir en el RFC al trabajador
45H. Proporcionar constancia de viáticos
46I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor
4712. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
4813. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos
49A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores
50B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios
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