Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2018
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length4h 11m
About this audiobook
En esta obra se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento; Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); Código Fiscal de la Federación (CFF); y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 (RMF2017), actualizadas con la Quinta Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 14 de noviembre de 2017. Además, se describen a las personas que deben tributar bajo este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras).
Los empleadores deberán tener en cuenta lo siguiente:
1. Para que puedan deducir en el ISR los pagos de sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos, los mismos deberán estar amparados con comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) o factura electrónica.
2. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores no serán deducibles en el ISR hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor será de 0.47 cuando las prestaciones que otorguen a favor de sus trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos para los mismos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan con respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior.
Esperamos que este libro sea de mucha utilidad para todos los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues explica de una forma clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el régimen de sueldos y salarios. Asimismo, se incluyen casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length4 hrs 11 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateJan 17, 2018
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
53E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales
2CONTENIDO
54F. Opción de retener el ISR a destajistas
3ABREVIATURAS
55G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
4INTRODUCCION
56H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR
5I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
57I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
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61. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
58J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
72. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
59K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
83. Ingresos exentos del pago del ISR
60L. Trabajadores que perciban un salario mínimo general
9A. Tiempo extra: a) Caso práctico
61M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
10B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
62N. Presentación del entero de las retenciones del ISR
11C. Previsión social: a) Caso práctico
6314. Subsidio para el empleo
12D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación
64A. Concepto
13E. Gratificación anual (aguinaldo): a) Caso práctico
65B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores
14F. Prima vacacional y PTU: a) Caso práctico
66C. Impuestos contra los que se puede disminuir el subsidio para el empleo
15G. Prima dominical
6715. Impuesto anual
16H. Salarios percibidos por extranjeros
68A. Mecánica para determinar el ISR anual
174. Ingresos que se asimilan a salarios
69B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
18A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno
70C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago
19B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
71D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
20C. Honorarios a consejeros
72a) Diferencias a cargo
21D. Honorarios preponderantes
73b) Diferencias a favor
22E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios
7416. Estímulos fiscales
23F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios
75A. Contratación de personal con discapacidad
24G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
76B. Contratación de adultos mayores
25H. Honorarios por obras en administración
77C. Ayuda alimentaria para los trabajadores
26I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social
78a) Propósito de la LAAT
275. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
79b) Objetivo de la ayuda alimentaria
286. Ingresos por salarios en crédito
80c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
297. Ingresos en bienes no gravados
81d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
308. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
82e) Casos prácticos
319. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos: A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
83D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
3210. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
84a) Introducción
33A. Proporcionar datos para el RFC
85b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio
34B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
86c) ¿En qué consiste?
35C. Presentar declaración anual
87d) Tipos de educación que gozan de este beneficio
36D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón
88e) Requisitos para gozar de este estímulo
3711. Obligaciones de los patrones
89f) Casos en los que no será aplicable este beneficio
38A. Efectuar las retenciones del ISR
90g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales
39B. Calcular el impuesto anual
91h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas
40C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones
92i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas
41D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
93j) Casos prácticos
42E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
94II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
43F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo
951. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
44G. Inscribir en el RFC al trabajador
962. Obtención de ingresos asimilados a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
45H. Proporcionar constancia de viáticos
97III. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION: 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes
46I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor
98IV. FUNDAMENTO LEGAL
4712. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
991. Selección de artículos de la LISR: SUBSIDIO PARA EL EMPLEO (DOF 11/XII/2013)
4813. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos
1002. Selección de artículos del RISR
49A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores
1013. Selección de artículos de la LIVA
50B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios
1024. Selección de artículos del CFF
51C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
1035. Selección de reglas de la RMF 20171
52D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios
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