Business and Economics

Taller de prácticas fiscales 2025

ISR, IVA, IMSS, InfonavitBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Listen with Sir Michael Caine™ and 1,000+ voices

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Length23h 27m

About this audiobook

Mediante esta obra el lector estará en posibilidad de entender y aplicar, de manera inmediata, las disposiciones fiscales que contienen los principales ordenamientos tributarios federales, tales como las leyes del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, de Ingresos de la Federación (vigente) y el Código Fiscal de la Federación, así como en materia de cuotas obrero-patronales al IMSS y aportaciones al Infonavit; en este sentido, se ofrece el desarrollo de sencillos casos prácticos alusivos a cada tema y la explicación con base en su fundamento legal vigente. Se incluye, además, el tratamiento fiscal del régimen simplificado de confianza de personas físicas y morales. Este libro se dirige a los estudiantes de la materia fiscal, maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales y, en general, a cualquier persona interesada en la materia tributaria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length23 hrs 27 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateMar 31, 2025

LanguageSpanish

1Introduction

60PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES

2Introducción

61Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

3Introducción

62Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

4PERSONAS MORALES

63Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

5RÉGIMEN GENERAL

64Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

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6Factor de ajuste mensual

65Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

7Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

66PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

8Factor de actualización

67Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

9Resultado fiscal de las personas morales

68Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

10Impuesto del ejercicio de las personas morales

69Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

11Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

70Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

12Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

71RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

13Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

72Pagos mensuales

14Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

73Retención del ISR

15Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

74Cálculo del impuesto anual

16Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

75Determinación de la renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el Resico

17Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

76Otros aspectos

18Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

77RÉGIMEN DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A TRAVÉS DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNÓLOGICAS, APLICACIONES INFORMÁTICAS Y SIMILARES: Retención del impuesto

19Costo de lo vendido deducible para las personas morales

78PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

20Deducción de inversiones

79Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

21Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

80Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

22Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

81Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

23Saldo promedio anual de los créditos

82Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)

24Saldo promedio anual de las deudas

83Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

25Ajuste anual por inflación acumulable

84PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES

26Ajuste anual por inflación deducible

85Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

27Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

86Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

28Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

87Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

29Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

88Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

30Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2025)

89Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

31Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

90Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

32Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

91Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

33Dividendos por reducción de capital de una persona moral

92PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES

34COORDINADOS

93Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

35Pagos provisionales

94Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

36Impuesto del ejercicio

95Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

37RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS

96PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR INTERESES: Retención por el pago de intereses

38Pagos provisionales

97PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR DIVIDENDOS

39Impuesto del ejercicio

98Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

40Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)

99Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

41SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN

100Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

42Impuesto del ejercicio

101PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN OTROS INGRESOS “DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS”

43Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

102Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos

44Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

103Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos

45RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS MORALES

104Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

46Pagos provisionales

105Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

47Cálculo del impuesto anual

106Introducción

48Deducción de inversiones

107Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas

49PERSONAS FÍSICAS

108Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas, exentas y no objeto del impuesto

50PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS

109Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas, exentas y no objeto del impuesto

51Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

110Determinación de los pagos mensuales definitivos

52Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores

111IMSS (Aportaciones de seguridad social)

53Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

112Determinación del salario base de cotización

54Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

113Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)

55Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

114Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)

56Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios

115Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)

57Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

116Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

58Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

117INFONAVIT (Aportaciones patronales): Aportaciones al Infonavit

59PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES