Manual para el control integral de las nóminas 2020
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length13h 26m
About this audiobook
La presente obra se enfoca en el análisis del tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social de las nóminas, además de cada una de sus partidas como sueldos y salarios, tiempo extra, días de descanso, prima (dominical, vacacional y de antigüedad), vacaciones, aguinaldo, participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), previsión social, despensas, premios por asistencia y puntualidad, comisiones y propinas, entre otros.
Asimismo, se muestra cada una de las obligaciones que deberán cumplir los empleadores al respecto.
Este libro está dirigido al personal del departamento de recursos humanos de las empresas, empleadores, trabajadores, estudiantes y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social relacionadas con el pago de nóminas.
Audiobook details
GenrePolitics and Government
Length13 hrs 26 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
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Publish dateJan 15, 2021
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
162d) Ley del Infonavit
2Contenido
16315. Gratificaciones especiales o extraordinarias
3Abreviaturas
164a) Ley del Impuesto sobre la Renta
4Introducción
165b) Ley del Seguro Social
5CAPITULO I LA GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS
166c) Ley del Infonavit
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61. Objetivo y funciones
16716. ISR a cargo del trabajador pagado por el patrón
72. Control administrativo de los recursos humanos
168a) Ley del Impuesto sobre la Renta
8CAPITULO II LA RELACION DE TRABAJO
169b) Ley del Seguro Social
91. Elementos integrantes de la relación de trabajo
170c) Ley del Infonavit
102. Duración de las relaciones de trabajo
17117. Cuota obrera del IMSS pagada por el patrón
113. La jornada de trabajo
172a) Ley del Impuesto sobre la Renta
12a) Tipos de jornada de trabajo
173b) Ley del Seguro Social
13b) Jornadas superiores a 8 horas diarias, pero equivalentes a 48 horas semanales
174c) Ley del Infonavit
14c) Tiempo extraordinario (horas extras)
17518. Viáticos y gastos de representación
15d) Jornada máxima de trabajo para los menores
176a) Ley del Impuesto sobre la Renta
164. Contrato individual de trabajo
177b) Ley del Seguro Social
17a) Elementos del contrato de trabajo
178c) Ley del Infonavit
18b) Supuestos para la validez del contrato
17919. Bonos o premios por productividad
19c) Contenido de los contratos de trabajo
180a) Ley del Impuesto sobre la Renta
20•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado
181b) Ley del Seguro Social
21•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por tiempo determinado
182c) Ley del Infonavit
22•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por obra determinada
18320. Sobresueldo por suplencias
235. Contrato colectivo de trabajo
184a) Ley del Impuesto sobre la Renta
246. Contrato-ley
185b) Ley del Seguro Social
257. Suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo
186c) Ley del Infonavit
26a) La enfermedad contagiosa del trabajador
18721. Jubilaciones y pensiones
27b) La incapacidad temporal ocasionada por un accidente o enfermedad que no constituya un riesgo de trabajo
188a) Ley del Impuesto sobre la Renta
28c) La prisión preventiva del trabajador seguida de sentencia absolutoria
189b) Ley del Seguro Social
29d) El arresto del trabajador
190c) Ley del Infonavit
30e) El cumplimiento de los servicios y el desempeño del trabajador en cargos concejiles y electorales
191CAPITULO IV PREVISION SOCIAL
31f) La designación de los trabajadores como representantes ante los organismos estatales, Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas y otros semejantes
1921. Ley del Impuesto sobre la Renta
32g) La falta de los documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del servicio, cuando sea imputable al trabajador
193a) Concepto
33h) La conclusión de la temporada en el caso de los trabajadores contratados bajo esta modalidad
194b) Deducción de la previsión social
348. Rescisión de las relaciones de trabajo
195c) Plan de previsión social
35a) Rescisión injustificada
196d) Partidas que conforman la previsión social
36b) Rescisión de la relación de trabajo con más de 20 años
197e) Exención de los ingresos percibidos como previsión social
37c) Rescisión de los trabajadores de confianza
198CAPITULO V DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO: 1. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
38d) Causas especiales de rescisión de la relación de trabajo en empresas de autotransporte
199CAPITULO VI EL SALARIO BASE DE COTIZACION
39e) Rescisión de la relación de trabajo de comisionistas
2001. Ley del Seguro Social
40f) Formalidades por cumplir en la rescisión de relaciones laborales
201a) Concepto
419. Terminación de las relaciones de trabajo
202b) Elementos excluyentes del salario base de cotización
42CAPITULO III TRATAMIENTO DE LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA NOMINA
203c) Límites del salario base de cotización
43A. Remuneraciones obligatorias
204d) Determinación del salario base de cotización
441. Sueldos y salarios
205e) Integración al salario base de cotización de la habitación y alimentación no onerosas
45a) Ley Federal del Trabajo
206f) Integración al salario base de cotización de las despensas
46b) Ley del Impuesto sobre la Renta
207g) Integración al salario base de cotización de premios de asistencia y puntualidad
47c) Ley del Impuesto al Valor Agregado
208h) Integración de las horas extras al salario base de cotización
48d) Ley del Seguro Social
209i) Jornada y semana reducidas
49e) Ley del Infonavit
210j) Trabajadores que prestan servicios a varios patrones
502. Aguinaldo
2112. Ley del Infonavit
51a) Ley Federal del Trabajo
212CAPITULO VII OBLIGACIONES LABORALES DE LOS PATRONES
52b) Ley del Impuesto sobre la Renta
213CAPITULO VIII CALCULO Y RETENCION DEL ISR POR SALARIOS
53c) Ley del Seguro Social
214a) Opción de retener el ISR a destajistas
54d) Ley del Infonavit
215b) Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
553. Tiempo extra
216c) Otra opción de retener el ISR a trabajadores según el RISR
56a) Ley Federal del Trabajo
217d) Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
57b) Ley del Impuesto sobre la Renta
218e) Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
58c) Ley del Seguro Social
219f) Disposiciones referentes al subsidio para el empleo
59d) Ley del Infonavit
220g) Trabajadores que perciben el valor de la UMA
604. Días de descanso
221h) Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
61a) Ley Federal del Trabajo
222i) Presentación del entero de las retenciones del ISR
62b) Ley del Impuesto sobre la Renta
223j) Opción de retener el ISR por pago de aguinaldo, PTU, primas vacacionales y dominicales
63c) Leyes del Seguro Social e Infonavit
224k) Procedimiento para retener el ISR por pago de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
645. Prima dominical
225l) Procedimiento para retener el ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
65a) Ley Federal del Trabajo
226m) Procedimiento para retener el ISR de pagos en una sola exhibición con cargo a subcuentas del IMSS y con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro del ISSSTE
66b) Ley del Impuesto sobre la Renta
227CAPITULO IX CALCULO DEL ISR ANUAL DE LOS TRABAJADORES
67c) Ley del Seguro Social
228a) Casos en que el empleador no está obligado a efectuar el cálculo del impuesto anual
68d) Ley del Infonavit
229b) Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
696. Vacaciones
230CAPITULO X OTRAS OBLIGACIONES EN EL ISR
70a) Ley Federal del Trabajo
2311. Expedir y entregar comprobantes fiscales
71b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2322. Solicitar constancias y comprobantes fiscales
72c) Ley del Seguro Social
2333. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
73d) Ley del Infonavit
2344. Presentar declaración anual de subsidio para el empleo
747. Prima vacacional
2355. Inscribir al trabajador en el RFC
75a) Ley Federal del Trabajo
2366. Proporcionar constancia de viáticos
76b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2377. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones
77c) Ley del Seguro Social
238CAPITULO XI INSCRIPCION COMO PATRON ANTE EL IMSS E INFONAVIT
78d) Ley del Infonavit
239CAPITULO XII INSCRIPCION DE LOS TRABAJADORES Y AVISOS ANTE EL IMSS E INFONAVIT
798. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
2401. Inscribir a los trabajadores en el IMSS: a) Rectificación de datos proporcionados en avisos de inscripción
80a) Ley Federal del Trabajo
2412. Comunicar altas, bajas y modificaciones de salarios de los trabajadores
81b) Ley del Impuesto sobre la Renta
242a) Avisos de baja
82c) Ley del Seguro Social
243b) Avisos de modificación de salario
83d) Ley del Infonavit
2443. Firma Electrónica Avanzada expedida por el SAT para presentar movimientos afiliatorios ante el IMSS
849. Instrumentos de trabajo
2454. Registrarse e inscribir y proporcionar datos de los trabajadores ante el Infonavit
85a) Ley Federal del Trabajo
246CAPITULO XIII CALCULO Y ENTERO DE LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES
86b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2471. Seguro de riesgos de trabajo
87c) Ley del Seguro Social
2482. Seguro de enfermedades y maternidad
88d) Ley del Infonavit
2493. Seguro de invalidez y vida
8910. Prima de antigüedad
2504. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
90a) Ley Federal del Trabajo
2515. Seguro de guarderías y prestaciones sociales
91b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2526. Casos prácticos
92c) Leyes del Seguro Social e Infonavit
2537. Ausentismos
9311. Capacitación y adiestramiento
2548. Facultad del IMSS para proponer la cédula de determinación de cuotas
94a) Ley Federal del Trabajo
255CAPITULO XIV CALCULO DE LAS APORTACIONES ANTE EL INFONAVIT
95b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2561. Cálculo y entero de las aportaciones
96c) Ley del Seguro Social
2572. Efectuar descuentos a los salarios de los trabajadores para la amortización de créditos
97d) Ley del Infonavit
258CAPITULO XV PRESENTAR DECLARACION DE RIESGOS DE TRABAJO
98B. Otras remuneraciones
259CAPITULO XVI OTRAS OBLIGACIONES EN MATERIA DEL IMSS
991. Becas educacionales
2601. Elaborar y conservar nóminas y listas de raya
100a) Ley Federal del Trabajo
2612. Proporcionar información al IMSS
101b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2623. Permitir el desarrollo de inspecciones y visitas domiciliarias
102c) Ley del Seguro Social
2634. Observar disposiciones relativas al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
103d) Ley del Infonavit
2645. Expedir y entregar constancias de días laborados a trabajadores eventuales
1042. Actividades culturales y deportivas
2656. Dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones
105a) Ley Federal del Trabajo
2667. Cumplimiento espontáneo de las obligaciones
106b) Ley del Impuesto sobre la Renta
267CAPITULO XVII OTRAS OBLIGACIONES EN MATERIA DEL INFONAVIT
107c) Ley del Seguro Social
2681. Proporcionar información al Infonavit
108d) Ley del Infonavit
2692. Atender los requerimientos de pago e información del Infonavit
1093. Habitación
2703. Presentar al Infonavit informes sobre la situación fiscal y anexos del dictamen fiscal
110a) Ley Federal del Trabajo
2714. Otras obligaciones
111b) Ley del Impuesto sobre la Renta
272CAPITULO XVIII OBLIGACIONES ADICIONALES DE LOS PATRONES DEL RAMO DE LA CONSTRUCCION
112c) Ley del Seguro Social
2731. Ley del Seguro Social
113d) Ley del Infonavit
274a) Registro de obras, fases e incidencias a través del Siroc
1144. Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral
275b) Avisos de subcontratación
115a) Ley del Impuesto sobre la Renta
276c) Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción
116b) Ley del Seguro Social
2772. Ley del Infonavit
117c) Ley del Infonavit
278CAPITULO XIX IMPUESTO SOBRE NOMINAS
1185. Subsidios por incapacidad
2791. Sujetos obligados al pago del impuesto
119a) Ley Federal del Trabajo
2802. Objeto del impuesto
120b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2813. Erogaciones exentas del pago del impuesto
121c) Ley del Seguro Social
2824. Tasa del impuesto
122d) Ley del Infonavit
2835. Momento en que se causa el impuesto y fecha de entero
1236. Guarderías infantiles
2846. Casos en que se otorgarán reducciones del impuesto sobre nóminas
124a) Ley del Impuesto sobre la Renta
285a) Personas físicas o morales que realicen actividades empresariales de reciclaje
125b) Ley del Seguro Social
286b) Empresas o instituciones que cuenten con programas de mejoramiento de condiciones ambientales
126c) Ley del Infonavit
287c) Empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral
1277. Seguros de vida, de invalidez y de gastos médicos mayores
288d) Empresas que inicien operaciones
128a) Ley del Impuesto sobre la Renta
289e) Empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón del impuesto sobre nóminas y los pagos de dicha contribución
129b) Ley del Seguro Social
290f) Otros supuestos
130c) Ley del Infonavit
2917. Obligaciones de los empleadores
1318. Fondo de ahorro
2928. Responsables solidarios en el pago del impuesto sobre nóminas
132a) Ley del Impuesto sobre la Renta
2939. Determinación presuntiva de las erogaciones por las autoridades
133b) Ley del Seguro Social
294CAPITULO XX BENEFICIOS Y ESTIMULOS FISCALES
134c) Ley del Infonavit
2951. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad
1359. Despensas
2962. Ayuda alimentaria para los trabajadores
136a) Ley Federal del Trabajo
297a) Propósito de la LAAT
137b) Ley del Impuesto sobre la Renta
298b) Objetivo de la ayuda alimentaria
138c) Ley del Seguro Social
299c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
139d) Ley del Infonavit
300d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
14010. Premios por puntualidad y asistencia
3013. Acreditamiento del subsidio para el empleo contra el ISR propio o el retenido a terceros
141a) Ley del Impuesto sobre la Renta
3024. Exención parcial en el pago de cuotas al IMSS para patrones y trabajadores del campo
142b) Ley del Seguro Social
303CAPITULO XXI INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS
143c) Ley del Infonavit
3041. Conceptos
144d) Recomendaciones
3052. Obligaciones de los retenedores
14511. Ayuda para transporte
306CAPITULO XXII SUELDOS PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
146a) Ley del Impuesto sobre la Renta
3071. Sujetos obligados al pago del impuesto
147b) Ley del Seguro Social
3082. Fuente de riqueza en salarios
148c) Ley del Infonavit
309A. Monto del impuesto
14912. Alimentación
310B. Retención o entero del impuesto
150a) Ley del Impuesto sobre la Renta
311C. Salarios exceptuados del impuesto
151b) Ley del Seguro Social
3123. Fuente de riqueza en ingresos por jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
152c) Ley del Infonavit
313A. Monto del impuesto
15313. Comisiones
314B. Retención o entero del impuesto
154a) Ley Federal del Trabajo
315CAPITULO XXIII OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES
155b) Ley del Impuesto sobre la Renta
3161. Ley Federal del Trabajo
156c) Ley del Seguro Social
3172. Ley del Impuesto sobre la Renta
157d) Ley del Infonavit
318a) Proporcionar datos para el RFC
15814. Propinas
319b) Solicitar comprobantes fiscales de retenciones, remuneraciones y del impuesto local a los ingresos por salarios
159a) Ley Federal del Trabajo
320c) Presentar declaración anual
160b) Ley del Impuesto sobre la Renta
321d) Comunicar si prestan servicios a otro patrón
161c) Ley del Seguro Social
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