Business and Economics

Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales 2025

Análisis prácticoBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length18h 6m

About this audiobook

Actualmente, existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los contribuyentes de impuestos cuya finalidad es facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos en materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicación, no son considerados por dichos contribuyentes. Por lo anterior, hemos recopilado, en un solo ejemplar, los principales beneficios fiscales que tanto las personas físicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y así, con el conocimiento de los mismos, aminorar su carga tributaria. Además, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos prácticos para una mejor comprensión. Las principales disposiciones fiscales que se analizan en esta obra son: • Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado. • Ley de Ingresos de la Federación (vigente). • Código Fiscal de la Federación. • Resolución Miscelánea Fiscal. • Resolución de Facilidades Administrativas. • Diversos decretos.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length18 hrs 6 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateOct 15, 2025

LanguageSpanish

1PRIMERA EDICIÓN 2024 SEGUNDA EDICIÓN 2025

79INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

2CONTENIDO

801. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

3ABREVIATURAS UTILIZDAS

812. Deducción opcional sin comprobación

4INTRODUCCIÓN

823. Opción de efectuar pagos provisionales trimestrales

5NOTAS IMPORTANTES POR CONSIDERAR

834. No llevar contabilidad o llevar contabilidad simplificada

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6PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN GENERAL

845. Deducción de pérdidas

71. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

856. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

82. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades

867. Ayuda alimentaria para los trabajadores

93. Disminución de los pagos provisionales del ISR

87INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES: 1. Disminución de pérdidas fiscales

104. Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales

88INGRESOS POR INTERESES: 1. Relevados de cumplir obligaciones fiscales

115. Beneficios en la acumulación de ingresos

89INGRESOS POR DIVIDENDOS: 1. Acreditamiento del ISR pagado por la persona moral que distribuye los dividendos

126. Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuración de sociedades

90PERSONAS FÍSICAS DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS

137. Deducción de anticipos por gastos

911. Ingresos exentos del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

148. Deducción de gastos comunes en el régimen de propiedad en condominio

922. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

159. Deducción de reservas para fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad

933. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1610. Disminución de la PTU

94BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1711. Deducción de pagos por uso o goce temporal de automóviles

951. Actos o actividades gravados a la tasa del 0%

1812. Deducción de terrenos para empresas que lleven a cabo desarrollos inmobiliarios

962. Actos o actividades no objeto

1913. Deducción de gastos de automóviles propiedad de empleados

973. Actos o actividades exentos del pago del IVA

2014. Disminución de pérdidas fiscales

984. Saldos a favor del IVA

2115. Disminución de deudas perdonadas

995. Acreditamiento del IVA por gastos comunes en inmuebles en condominio

2216. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

1006. Acreditamiento del IVA por gastos en el uso de automóviles propiedad de empleados

2317. Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

1017. Acreditamiento del IVA cuando se ejerce la opción de deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción

2418. Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras

1028. Expedición de comprobantes y pago de IVA a través de fideicomiso

2519. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1039. Devolución del IVA a turistas extranjeros

2620. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

10410. Pagos trimestrales definitivos del IVA para ciertos contribuyentes que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

2721. Sociedades cooperativas de producción

105BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

2822. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios

1061. Saldos a favor del IEPS

2923. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente

1072. Exención en el pago del impuesto

3024. Ayuda alimentaria para los trabajadores

108BENEFICIOS APLICABLES AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

3125. Régimen simplificado de confianza para personas morales

1091. Promociones y consultas ante las autoridades fiscales

32COORDINADOS

1102. Devolución de contribuciones

331. Opción del pago del ISR por cada coordinado

1113. Compensación de contribuciones

342. Deducción de la parte proporcional de gastos en grupo

1124. Acreditamiento de estímulos fiscales

353. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

1135. Pago a plazos de las contribuciones

364. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1146. Reducción y condonación de multas fiscales

375. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1157. Comprobación de erogaciones realizadas con CFDI emitidos a través de terceros

386. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1168. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

39PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS

117BENEFICIOS APLICABLES A LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

401. No determinación del ajuste anual por inflación

1181. Derechos y garantías de los contribuyentes

412. Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

1192. Información, difusión y asistencia al contribuyente

423. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

1203. Derechos y garantías en los procedimientos de comprobación

434. Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción

1214. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador

445. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1225. Medios de defensa del contribuyente

456. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

123BENEFICIOS APLICABLES AL SEGURO SOCIAL Y AL INFONAVIT

467. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1241. Beneficios y facilidades para los patrones y trabajadores del campo

47PERSONAS FÍSICAS. GENERALIDADES

1252. Estímulos para promover la incorporación a la seguridad social

481. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

126TÍTULO VII -Beneficios Fiscales contenidos en la LIF-2025 y en Diversos Decretos

492. Ingresos exentos

127IMPUESTO SOBRE LA RENTA

503. Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR

1281. Acreditamiento de gastos por el uso de carreteras de cuota aplicable a contribuyentes dedicados al transporte terrestre de carga o pasaje

514. Deducciones personales

1292. Acreditamiento del IEPS pagado por importar o adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos destinados exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga

525. Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas

1303. Acreditamiento del IEPS pagado por importar o adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final, aplicable a las personas que realicen actividades empresariales

536. Pago en parcialidades del impuesto del ejercicio

1314. Pago en especie del ISR por artistas plásticos

547. Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión

1325. Deducción adicional por la donación de bienes básicos en materia de alimentación y salud

558. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1336. Estímulo fiscal por la utilización de aviones concesionados para ser explotados comercialmente

569. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1347. Estímulo fiscal a donatarias autorizadas

57INGRESOS POR SALARIOS

1358. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

581. Ingresos exentos

1369. Deducción de 8% de los ingresos a los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga de materiales y de pasajeros

592. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

13710. Beneficios fiscales en el ISR en materia de vivienda

603. Las obligaciones fiscales debe cumplirlas el patrón que efectúa los pagos por salarios

13811. Opción para las sociedades cooperativas de producción de diferir el ISR del ejercicio

614. Ingresos asimilados a salarios

13912. Opción de considerar como ingreso obtenido en el ejercicio la parte del precio exigible en el mismo

625. Subsidio para el empleo

14013. Beneficio fiscal para contribuyentes que se dediquen a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios

63RÉGIMEN GENERAL DE LA ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

14114. Estímulo fiscal región fronteriza norte

641. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

14215. Estímulo fiscal región fronteriza sur

652. Disminución de deudas perdonadas

14316. Estímulo fiscal en la zona libre de Chetumal

663. Deducción de anticipos por gastos

144IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

674. Disminución de pérdidas fiscales

1451. Pago en especie del IVA por artistas plásticos

685. Disminución de la PTU

1462. Estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas

696. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

1473. Opción para no presentar información de IVA en declaraciones del ISR

707. Contabilidad simplificada para actividades empresariales y profesionales

1484. Estímulo fiscal en el IVA a personas físicas del régimen de incorporación fiscal

718. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios

1495. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación

729. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente

1506. Condonación del IVA por la enajenación de suplementos alimenticios

7310. Ayuda alimentaria para los trabajadores

151IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

74RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: 1. Contribuyentes que continuarán tributando en el régimen de incorporación fiscal

1521. Devolución del IEPS pagado por la importación o adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final en actividades agropecuarias o silvícolas

75RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

1532. Estímulo fiscal a los importadores o enajenantes de chicles o gomas de mascar

761. Pagos provisionales

1543. Estímulo fiscal en el IEPS a personas físicas del régimen de incorporación fiscal

772. Declaración anual

155CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

783. Acreditamientos, deducciones y solicitud de saldos a favor

1561. Presentación de declaraciones con posterioridad a la fecha señalada en las disposiciones fiscales