Business and Economics

Régimen de incorporación fiscal 2021

Personas físicasBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length4h 38m

About this audiobook

El régimen de incorporación fiscal (RIF) aplica a las personas físicas que cumplan los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de $2'000,000.00. El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición se destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por presentar las declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad. Considerando el interés de nuestros lectores por el RIF, en esta obra se analiza el tratamiento fiscal para efectos de las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal, los cuales deben ser atendidos por las personas físicas que optaron u opten por pagar sus impuestos conforme a ese régimen fiscal. En la medida de lo posible, se incluyen ejemplos y casos prácticos para complementar el marco teórico.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length4 hrs 38 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJun 24, 2022

LanguageSpanish

1Introduction

2CONTENIDO

3ABREVIATURAS

4Introducción

5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país

Show all chapters

6I. Ley del Impuesto sobre la Renta

71. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal

82. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal

93. Contribuyentes que inicien actividades

104. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad

115. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal

126. Contribuyentes que cambien de opción de tributación

137. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal

148. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen

159. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales

1610. Deducciones autorizadas y requisitos

1711. Deducción de inversiones en un solo ejercicio

1812. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre

1913. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

2014. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

21A. Solicitar su inscripción en el RFC

22B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales

23C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio

24D. Entregar a clientes comprobantes fiscales: a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

25E. Formas para efectuar el pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $5,000.00

26F. Presentar declaraciones bimestrales

27a) Fechas de presentación de las declaraciones bimestrales

28b) Medio para presentar las declaraciones bimestrales

29c) Determinación del pago bimestral definitivo

30d) Tarifa bimestral del ISR

31e) Disminución del pago bimestral del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en este régimen fiscal

32f) Caso práctico

33g) Opción de calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

34h) Procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas

35G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios

36H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal

37I. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del ISR los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

3815. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

3916. Renta gravable para PTU

4017. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente

4118. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores

4219. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal

43II. Ley del Impuesto al Valor Agregado

441. Actos o actividades gravados

452. Tasas de IVA aplicables

463. Mecánica para determinar el IVA por pagar

474. Momento en que se causa el IVA

485. Mecánica para determinar el IVA acreditable

496. Momento en que se puede acreditar el IVA

507. Obligaciones para contribuyentes del IVA