Business and Economics

Régimen de incorporación fiscal 2021

Personas físicasBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length4h 38m

About this audiobook

El régimen de incorporación fiscal (RIF) aplica a las personas físicas que cumplan los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de $2'000,000.00. El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición se destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por presentar las declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad. Considerando el interés de nuestros lectores por el RIF, en esta obra se analiza el tratamiento fiscal para efectos de las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal, los cuales deben ser atendidos por las personas físicas que optaron u opten por pagar sus impuestos conforme a ese régimen fiscal. En la medida de lo posible, se incluyen ejemplos y casos prácticos para complementar el marco teórico.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length4 hrs 38 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJun 24, 2022

LanguageSpanish

1Introduction

4017. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente

2CONTENIDO

4118. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores

3ABREVIATURAS

4219. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal

4Introducción

43II. Ley del Impuesto al Valor Agregado

5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país

441. Actos o actividades gravados

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6I. Ley del Impuesto sobre la Renta

452. Tasas de IVA aplicables

71. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal

463. Mecánica para determinar el IVA por pagar

82. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal

474. Momento en que se causa el IVA

93. Contribuyentes que inicien actividades

485. Mecánica para determinar el IVA acreditable

104. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad

496. Momento en que se puede acreditar el IVA

115. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal

507. Obligaciones para contribuyentes del IVA

126. Contribuyentes que cambien de opción de tributación

51A. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del IVA los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

137. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal

52B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas

148. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen

53C. Expedir y entregar comprobantes fiscales

159. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales

54D. Enterar el IVA retenido bimestralmente

1610. Deducciones autorizadas y requisitos

558. Cálculo del pago definitivo bimestral del IVA

1711. Deducción de inversiones en un solo ejercicio

56A. Fecha de presentación

1812. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre

57B. Caso práctico

1913. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

589. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA

2014. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

5910. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales

21A. Solicitar su inscripción en el RFC

6011. Opción de pagar el IVA mediante la aplicación de porcentajes para las personas físicas que realicen actos o actividades con el público en general

22B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales

61A. Marco teórico

23C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio

62B. Casos prácticos

24D. Entregar a clientes comprobantes fiscales: a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

63III. Código Fiscal de la Federación

25E. Formas para efectuar el pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $5,000.00

641. Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos

26F. Presentar declaraciones bimestrales

652. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales

27a) Fechas de presentación de las declaraciones bimestrales

663. Contribuyentes del régimen de incorporación fiscal relevados del buzón tributario

28b) Medio para presentar las declaraciones bimestrales

674. Defraudación fiscal

29c) Determinación del pago bimestral definitivo

685. Vigencia de la contraseña de contribuyentes del régimen de incorporación fiscal

30d) Tarifa bimestral del ISR

69IV. Beneficios en materia de seguridad social relacionados con el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS

31e) Disminución del pago bimestral del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en este régimen fiscal

701. Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a las personas físicas inscritas en el régimen de incorporación fiscal

32f) Caso práctico

71A. Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el régimen de incorporación fiscal

33g) Opción de calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

72B. Sujetos que podrán acceder al subsidio

34h) Procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas

73C. Requisitos para obtener el subsidio

35G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios

74D. Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de Seguridad Social: E. Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del Seguro Social

36H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal

752. Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al régimen de incorporación fiscal

37I. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del ISR los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

763. Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales

3815. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

774. Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio

3916. Renta gravable para PTU

78V. Principales preguntas y respuestas del régimen de incorporación fiscal