Business and Economics

Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales. Análisis práctico 2019

By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length17h 23m

About this audiobook

Actualmente existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los contribuyentes de impuestos cuya finalidad es el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos en materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicación, no son considerados por dichos contribuyentes. Por lo anterior, hemos recopilado en un solo ejemplar los principales beneficios fiscales que tanto las personas físicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y así, con el conocimiento de los mismos, aminorar su carga tributaria. Además, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos prácticos para una mejor comprensión. Las principales disposiciones fiscales que se analizan en esta obra son: • Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado. • Ley de Ingresos de la Federación (vigente). • Código Fiscal de la Federación. • Resolución Miscelánea Fiscal. • Resolución de Facilidades Administrativas. • Diversos decretos.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length17 hrs 23 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateMay 30, 2019

LanguageSpanish

1Introduction

85INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

2CONTENIDO

861. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

3ABREVIATURAS UTILIZADAS

872. Deducción opcional sin comprobación

4INTRODUCCION

883. Opción de efectuar pagos provisionales trimestrales

5NOTAS IMPORTANTES POR CONSIDERAR

894. No llevar contabilidad o llevar contabilidad simplificada

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6TITULO I Beneficios aplicables al Impuesto sobre la Renta

905. Deducción de pérdidas

7CAPITULO I Personas morales del régimen general

916. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

81. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

927. Ayuda alimentaria para los trabajadores

92. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades

938. Pago de impuestos mediante “Mi contabilidad”

103. Disminución de los pagos provisionales del ISR

94INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES: 1. Disminución de pérdidas fiscales

114. Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales

95INGRESOS POR INTERESES: 1. Relevados de cumplir obligaciones fiscales

125. Beneficios en la acumulación de ingresos

96INGRESOS POR DIVIDENDOS: 1. Acreditamiento del ISR pagado por la persona moral que distribuye los dividendos

136. Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuración de sociedades

97PERSONAS FISICAS DEL REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

147. Deducción de anticipos por gastos

981. Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

158. Deducción de gastos comunes en el régimen de propiedad en condominio

992. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

169. Deducción de reservas para fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad

1003. Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción

1710. Disminución de la PTU

1014. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1811. Deducción de pagos por uso o goce temporal de automóviles

102TITULO II Beneficios aplicables al Impuesto al Valor Agregado

1912. Deducción de terrenos para empresas que lleven a cabo desarrollos inmobiliarios

103BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2013. Deducción de gastos de automóviles propiedad de empleados

1041. Actos o actividades gravados a la tasa del 0%

2114. Disminución de pérdidas fiscales

1052. Actos o actividades exentos del pago del IVA

2215. Disminución de deudas perdonadas

1063. Saldos a favor del IVA

2316. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

1074. Acreditamiento del IVA por gastos comunes en inmuebles en condominio

2417. Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

1085. Acreditamiento del IVA por gastos en el uso de automóviles propiedad de empleados

2518. Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras

1096. Acreditamiento del IVA cuando se ejerce la opción de deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción

2619. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1107. Expedición de comprobantes y pago de IVA a través de fideicomiso

2720. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1118. Devolución del IVA a turistas extranjeros: 9. Pagos bimestrales definitivos del IVA para contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal

2821. Sociedades cooperativas de producción

11210. Entero bimestral del IVA retenido para contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal

2922. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios

11311. Pagos trimestrales definitivos del IVA para ciertos contribuyentes que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

3023. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente

114TITULO III Beneficios aplicables al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

3124. Ayuda alimentaria para los trabajadores

115BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

32CAPITULO II Coordinados

1161. Saldos a favor del IEPS

331. Opción del pago del ISR por cada coordinado

1172. Exención en el pago del impuesto

342. Deducción de la parte proporcional de gastos en grupo

118TITULO IV Beneficios aplicables al Código Fiscal de la Federación

353. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

119BENEFICIOS APLICABLES AL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

364. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

1201. Promociones y consultas ante las autoridades fiscales

375. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1212. Devolución de contribuciones

386. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1223. Compensación de contribuciones

39CAPITULO III Personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

1234. Acreditamiento de estímulos fiscales

401. No determinación del ajuste anual por inflación

1245. Pago a plazos de las contribuciones

412. Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

1256. Reducción y condonación de multas fiscales

423. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT

1267. Comprobación de erogaciones realizadas con CFDI emitidos a través de terceros

434. Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas (regla 1.12)

1278. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

445. Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción

128TITULO V Beneficios aplicables a los Derechos del Contribuyente

456. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

129BENEFICIOS APLICABLES A LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

467. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1301. Derechos y garantías de los contribuyentes

478. Ayuda alimentaria para los trabajadores

1312. Información, difusión y asistencia al contribuyente

48CAPITULO IV Personas físicas. Generalidades

1323. Derechos y garantías en los procedimientos de comprobación

491. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

1334. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador

502. Ingresos exentos

1345. Medios de defensa del contribuyente

513. Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR

135TITULO VI Beneficios aplicables al Seguro Social y al Infonavit

524. Deducciones personales

136BENEFICIOS APLICABLES AL SEGURO SOCIAL Y AL INFONAVIT

535. Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas

1371. Beneficios y facilidades para los patrones y trabajadores del campo

546. Pago en parcialidades del impuesto del ejercicio

1382. Estímulos para promover la incorporación a la seguridad social

557. Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión

139TITULO VII Beneficios Fiscales contenidos en la LIF-2019 y en Diversos Decretos

568. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

140CAPITULO I Impuesto sobre la Renta

579. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes

1411. Acreditamiento de gastos por el uso de carreteras de cuota aplicable a contribuyentes dedicados al transporte terrestre de carga o pasaje

58INGRESOS POR SALARIOS

1422. Acreditamiento del IEPS pagado por importar o adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos destinados exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga

591. Ingresos exentos

1433. Acreditamiento del IEPS pagado por importar o adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final, aplicable a las personas que realicen actividades empresariales

602. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

1444. Pago en especie del ISR por artistas plásticos

613. Las obligaciones fiscales debe cumplirlas el patrón que efectúa los pagos por salarios

1455. Deducción adicional por la donación de bienes básicos en materia de alimentación y salud

624. Ingresos asimilados a salarios

1466. Disminución de la PTU en pagos provisionales

635. Subsidio para el empleo

1477. Estímulo fiscal por la utilización de aviones concesionados para ser explotados comercialmente

64REGIMEN GENERAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

1488. Estímulo fiscal a donatarias autorizadas

651. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

1499. Estímulo fiscal que permite a las personas fisicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

662. Disminución de deudas perdonadas

15010. Aplicación del estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional, en pagos provisionales del ISR

673. Deducción de anticipos por gastos

15111. Deducción de 8% de los ingresos a los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga de materiales y de pasajeros

684. Disminución de pérdidas fiscales

15212. Opción de aplicar la tabla del subsidio para el empleo contenida en el Decreto del 26 de diciembre de 2013

695. Disminución de la PTU

15313. Opción para personas morales obligadas a efectuar retenciones de ISR e IVA de no proporcionar constancia de retención

706. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores

15414. Beneficios fiscales en el ISR en materia de vivienda

717. Contabilidad simplificada para actividades empresariales y profesionales

15515. Opción para las sociedades cooperativas de producción de diferir el ISR del ejercicio

728. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios

15616. Opción de considerar como ingreso obtenido en el ejercicio la parte del precio exigible en el mismo

739. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente

15717. Beneficio fiscal para contribuyentes que se dediquen a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios

7410. Ayuda alimentaria para los trabajadores

158CAPITULO II Impuesto al Valor Agregado

7511. Pago de impuestos mediante “Mi contabilidad”

1591. Pago en especie del IVA por artistas plásticos

76REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

1602. Estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas

771. Contabilidad simplificada

1613. Opción para no presentar información de IVA en declaraciones del ISR

782. Opción de expedir CFDI a través de “Mis cuentas”

1624. Estímulo fiscal en el IVA a personas físicas del régimen de incorporación fiscal

793. Flujo de efectivo para acumulación de ingresos

1635. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación

804. Deducción total de inversiones en el bimestre

1646. Condonación del IVA por la enajenación de suplementos alimenticios

815. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre

165CAPITULO III Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

826. Disminución del pago bimestral del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en el régimen de incorporación fiscal

1661. Devolución del IEPS pagado por la importación o adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final en actividades agropecuarias o silvícolas

837. Opción de calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

1672. Estímulo fiscal a los importadores o enajenantes de chicles o gomas de mascar

848. Ampliación del plazo para presentar las declaraciones bimestrales de pagos provisionales o definitivos del ISR

1683. Estímulo fiscal en el IEPS a personas físicas del régimen de incorporación fiscal