Manual para el control integral de nóminas 2025
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length13h 42m
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de cada una de sus partidas, como sueldos y salarios, tiempo extra, días de descanso, prima (dominical, vacacional y de antigüedad), vacaciones, aguinaldo, participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), previsión social, despensas, premios por asistencia y puntualidad, comisiones y propinas, entre otros.
Asimismo, se indica cada una de las obligaciones que deben cumplir los empleadores al respecto.
Se incluyen, además, las disposiciones relativas al teletrabajo, recientemente incorporadas a la Ley Federal del Trabajo.
Esta obra se dirige al personal del departamento de recursos humanos de las empresas, empleadores, trabajadores, estudiantes y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social relacionadas con el pago de nóminas.
Audiobook details
GenrePolitics and Government
Length13 hrs 42 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
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Publish dateJul 23, 2025
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
15812. Alimentación
2Contenido
159a) Ley del Impuesto sobre la Renta
3Abreviaturas
160b) Ley del Seguro Social
4Introducción
161c) Ley del Infonavit
5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del pais
16213. Comisiones
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61. Objetivo y funciones
163a) Ley Federal del Trabajo
72. Control administrativo de los recursos humanos
164b) Ley del Impuesto sobre la Renta
81. Elementos integrantes de la relación de trabajo
165c) Ley del Seguro Social
92. Duración de las relaciones de trabajo
166d) Ley del Infonavit
103. La jornada de trabajo
16714. Propinas
11a) Tipos de jornada de trabajo
168a) Ley Federal del Trabajo
12b) Jornadas superiores a 8 horas diarias, pero equivalentes a 48 horas semanales
169b) Ley del Impuesto sobre la Renta
13c) Tiempo extraordinario (horas extras)
170c) Ley del Seguro Social
14d) Jornada máxima de trabajo para los menores
171d) Ley del Infonavit
154. Contrato individual de trabajo
17215. Gratificaciones especiales o extraordinarias
16a) Elementos del contrato de trabajo
173a) Ley del Impuesto sobre la Renta
17b) Supuestos para la validez del contrato
174b) Ley del Seguro Social
18c) Contenido de los contratos de trabajo
175c) Ley del Infonavit
19•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado
17616. ISR a cargo del trabajador pagado por el patrón
20•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por tiempo determinado
177a) Ley del Impuesto sobre la Renta
21•Ejemplo de un contrato individual de trabajo por obra determinada
178b) Ley del Seguro Social
225. Contrato colectivo de trabajo
179c) Ley del Infonavit
236. Contrato-ley
18017. Cuota obrera del IMSS pagada por el patrón
247. Suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo
181a) Ley del Impuesto sobre la Renta
25a) La enfermedad contagiosa del trabajador
182b) Ley del Seguro Social
26b) La incapacidad temporal ocasionada por un accidente o enfermedad que no constituya un riesgo de trabajo
183c) Ley del Infonavit
27c) La prisión preventiva del trabajador seguida de sentencia absolutoria
18418. Viáticos y gastos de representación
28d) El arresto del trabajador
185a) Ley del Impuesto sobre la Renta
29e) El cumplimiento de los servicios y el desempeño del trabajador en cargos concejiles y electorales
186b) Ley del Seguro Social
30f) La designación de los trabajadores como representantes ante los organismos estatales, Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas y otros semejantes
187c) Ley del Infonavit
31g) La falta de los documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del servicio, cuando sea imputable al trabajador
18819. Bonos o premios por productividad
32h) La conclusión de la temporada en el caso de los trabajadores contratados bajo esta modalidad
189a) Ley del Impuesto sobre la Renta
33i) La licencia para trabajadores por cuidados médicos de hijos menores de 16 años diagnosticados con cáncer
190b) Ley del Seguro Social
348. Rescisión de las relaciones de trabajo
191c) Ley del Infonavit
35a) Rescisión injustificada
19220. Sobresueldo por suplencias
36b) Rescisión de la relación de trabajo con más de 20 años
193a) Ley del Impuesto sobre la Renta
37c) Rescisión de los trabajadores de confianza
194b) Ley del Seguro Social
38d) Causas especiales de rescisión de la relación de trabajo en empresas de autotransporte
195c) Ley del Infonavit
39e) Rescisión de la relación de trabajo de comisionistas
19621. Jubilaciones y pensiones
40f) Formalidades por cumplir en la rescisión de relaciones laborales
197a) Ley del Impuesto sobre la Renta
419. Terminación de las relaciones de trabajo
198b) Ley del Seguro Social
4210. El Teletrabajo(1)
199c) Ley del Infonavit
43a) Definición de trabajo a domicilio
2001. Ley del Impuesto sobre la Renta
44b) Definición de teletrabajo
201a) Concepto
45c) Condiciones de trabajo
202b) Deducción de la previsión social
46d) Teletrabajo en el contrato colectivo de trabajo o en el reglamento interior
203c) Plan de previsión social
47e) Obligaciones especiales de los patrones
204d) Partidas que conforman la previsión social
48f) Obligaciones especiales de las personas trabajadoras
205e) Exención de los ingresos percibidos como previsión social
49g) Obligaciones especiales de los inspectores de trabajo
206CAPITULO V DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO: 1. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
50h) Otros aspectos
2071. Ley del Seguro Social
51CAPITULO III TRATAMIENTO DE LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA NOMINA
208a) Concepto
52A. Remuneraciones obligatorias
209b) Elementos excluyentes del salario base de cotización
531. Sueldos y salarios
210c) Límites del salario base de cotización
54a) Ley Federal del Trabajo
211d) Determinación del salario base de cotización
55b) Ley del Impuesto sobre la Renta
212e) Integración al salario base de cotización de la habitación y alimentación no onerosas
56c) Ley del Impuesto al Valor Agregado
213f) Integración al salario base de cotización de las despensas
57d) Ley del Seguro Social
214g) Integración al salario base de cotización de premios de asistencia y puntualidad
58e) Ley del Infonavit
215h) Integración de las horas extras al salario base de cotización
592. Aguinaldo
216i) Jornada y semana reducidas
60a) Ley Federal del Trabajo
217j) Trabajadores que prestan servicios a varios patrones
61b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2182. Ley del Infonavit
62c) Ley del Seguro Social
219CAPITULO VII OBLIGACIONES LABORALES DE LOS PATRONES
63d) Ley del Infonavit
220a) Opción de retener el ISR a destajistas
643. Tiempo extra
221b) Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
65a) Ley Federal del Trabajo
222c) Otra opción de retener el ISR a trabajadores según el RISR
66b) Ley del Impuesto sobre la Renta
223d) Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
67c) Ley del Seguro Social
224e) Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
68d) Ley del Infonavit
225f) Disposiciones referentes al subsidio para el empleo
694. Días de descanso
226g) Trabajadores que perciben el salario mínimo general
70a) Ley Federal del Trabajo
227h) Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
71b) Ley del Impuesto sobre la Renta
228i) Presentación del entero de las retenciones del ISR
72c) Leyes del Seguro Social e Infonavit
229j) Opción de retener el ISR por pago de aguinaldo, PTU, primas vacacionales y dominicales
735. Prima dominical
230k) Procedimiento para retener el ISR por pago de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
74a) Ley Federal del Trabajo
231l) Procedimiento para retener el ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
75b) Ley del Impuesto sobre la Renta
232m) Procedimiento para retener el ISR de pagos en una sola exhibición con cargo a subcuentas del IMSS y con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro del ISSSTE
76c) Ley del Seguro Social
233a) Casos en que el empleador no está obligado a efectuar el cálculo del impuesto anual
77d) Ley del Infonavit
234b) Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
786. Vacaciones
2351. Expedir y entregar comprobantes fiscales
79a) Ley Federal del Trabajo
2362. Solicitar constancias y comprobantes fiscales
80b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2373. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
81c) Ley del Seguro Social
2384. Presentar declaración anual de subsidio para el empleo
82d) Ley del Infonavit
2395. Inscribir al trabajador en el RFC
837. Prima vacacional
2406. Proporcionar constancia de viáticos
84a) Ley Federal del Trabajo
2417. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones
85b) Ley del Impuesto sobre la Renta
242CAPITULO XI INSCRIPCION COMO PATRON ANTE EL IMSS E INFONAVIT: 1. Expedir y entregar comprobantes fiscales
86c) Ley del Seguro Social
2431. Inscribir a los trabajadores en el IMSS: a) Rectificación de datos proporcionados en avisos de inscripción
87d) Ley del Infonavit
2442. Comunicar altas, bajas y modificaciones de salarios de los trabajadores
888. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
245a) Avisos de baja
89a) Ley Federal del Trabajo
246b) Avisos de modificación de salario
90b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2473. Firma Electrónica Avanzada expedida por el SAT para presentar movimientos afiliatorios ante el IMSS
91c) Ley del Seguro Social
2484. Registrarse e inscribir y proporcionar datos de los trabajadores ante el Infonavit
92d) Ley del Infonavit
249CAPITULO XIII CALCULO Y ENTERO DE LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES
939. Instrumentos de trabajo
2501. Seguro de riesgos de trabajo
94a) Ley Federal del Trabajo
2512. Seguro de enfermedades y maternidad
95b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2523. Seguro de invalidez y vida
96c) Ley del Seguro Social
2534. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
97d) Ley del Infonavit
2545. Seguro de guarderías y prestaciones sociales
9810. Prima de antigüedad
2556. Casos prácticos
99a) Ley Federal del Trabajo
2567. Ausentismos
100b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2578. Facultad del IMSS para proponer la cédula de determinación de cuotas
101c) Leyes del Seguro Social e Infonavit
2581. Cálculo y entero de las aportaciones
10211. Capacitación y adiestramiento
2592. Efectuar descuentos a los salarios de los trabajadores para la amortización de créditos
103a) Ley Federal del Trabajo
260CAPITULO XV PRESENTAR DECLARACION DE RIESGOS DE TRABAJO
104b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2611. Elaborar y conservar nóminas y listas de raya
105c) Ley del Seguro Social
2622. Proporcionar información al IMSS
106d) Ley del Infonavit
2633. Permitir el desarrollo de inspecciones y visitas domiciliarias
107B. Otras remuneraciones
2644. Observar disposiciones relativas al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
1081. Becas educacionales
2655. Expedir y entregar constancias de días laborados a trabajadores temporales o eventuales
109a) Ley Federal del Trabajo
2666. Dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones
110b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2677. Cumplimiento espontáneo de las obligaciones
111c) Ley del Seguro Social
2681. Proporcionar información al Infonavit
112d) Ley del Infonavit
2692. Atender los requerimientos de pago e información del Infonavit
1132. Actividades culturales y deportivas
2703. Presentar al Infonavit informes sobre la situación fiscal y anexo del dictamen fiscal
114a) Ley Federal del Trabajo
2714. Otras obligaciones
115b) Ley del Impuesto sobre la Renta
2721. Ley del Seguro Social
116c) Ley del Seguro Social
273a) Registro de obras, fases e incidencias a través del Siroc
117d) Ley del Infonavit
274b) Avisos de subcontratación
1183. Habitación
275c) Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción
119a) Ley Federal del Trabajo
2762. Ley del Infonavit
120b) Ley del Impuesto sobre la Renta
277CAPITULO XIX IMPUESTO SOBRE NOMINAS
121c) Ley del Seguro Social
2781. Sujetos obligados al pago del impuesto
122d) Ley del Infonavit
2792. Objeto del impuesto
1234. Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral
2803. Erogaciones exentas del pago del impuesto
124a) Ley del Impuesto sobre la Renta
2814. Tasa del impuesto
125b) Ley del Seguro Social
2825. Momento en que se causa el impuesto y fecha de entero
126c) Ley del Infonavit
2836. Casos en que se otorgarán reducciones del impuesto sobre nóminas
1275. Subsidios por incapacidad
284a) Personas físicas o morales que realicen actividades empresariales de reciclaje
128a) Ley Federal del Trabajo
285b) Empresas o instituciones que cuenten con programas de mejoramiento de condiciones ambientales
129b) Ley del Impuesto sobre la Renta
286c) Empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 33% su planta laboral
130c) Ley del Seguro Social
287d) Empresas que inicien operaciones
131d) Ley del Infonavit
288e) Otros supuestos
1326. Guarderías infantiles
2897. Obligaciones de los empleadores
133a) Ley del Impuesto sobre la Renta
2908. Responsables solidarios en el pago del impuesto sobre nóminas
134b) Ley del Seguro Social
2919. Determinación presuntiva de las erogaciones por las autoridades
135c) Ley del Infonavit
2921. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad
1367. Seguros de vida, de invalidez y de gastos médicos mayores
2932. Ayuda alimentaria para los trabajadores
137a) Ley del Impuesto sobre la Renta
294a) Propósito de la LAAT
138b) Ley del Seguro Social
295b) Objetivo de la ayuda alimentaria
139c) Ley del Infonavit
296c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
1408. Fondo de ahorro
297d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
141a) Ley del Impuesto sobre la Renta
2983. Exención parcial en el pago de cuotas al IMSS para patrones y trabajadores del campo
142b) Ley del Seguro Social
2991. Conceptos
143c) Ley del Infonavit
3002. Obligaciones de los retenedores
1449. Despensas
3011. Sujetos obligados al pago del impuesto
145a) Ley Federal del Trabajo
3022. Fuente de riqueza en salarios
146b) Ley del Impuesto sobre la Renta
303A. Monto del impuesto
147c) Ley del Seguro Social
304B. Retención o entero del impuesto
148d) Ley del Infonavit
305C. Salarios exceptuados del impuesto
14910. Premios por puntualidad y asistencia
3063. Fuente de riqueza en ingresos por jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
150a) Ley del Impuesto sobre la Renta
307A. Monto del impuesto
151b) Ley del Seguro Social
308B. Retención o entero del impuesto
152c) Ley del Infonavit
3091. Ley Federal del Trabajo
153d) Recomendaciones
3102. Ley del Impuesto sobre la Renta
15411. Ayuda para transporte
311a) Proporcionar datos para el RFC
155a) Ley del Impuesto sobre la Renta
312b) Solicitar comprobantes fiscales de retenciones, remuneraciones y del impuesto local a los ingresos por salarios
156b) Ley del Seguro Social
313c) Presentar declaración anual
157c) Ley del Infonavit
314d) Comunicar si prestan servicios a otro patrón
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