Business and Economics

Estudio del Impuesto sobre la Renta 2021

Personas moralesBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Listen with Sir Michael Caine™ and 1,000+ voices

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Length7h 40m

About this audiobook

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano está el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. Ofrecemos al respecto un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen que incluye la exposición del marco teórico de cada tema y el desarrollo de diversos casos prácticos. El lector encontrará, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley, del régimen de flujo de efectivo, del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, así como de los coordinados: 1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio. 2. Tratamiento de las pérdidas fiscales. 3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU. 4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Cálculo de la deducción de inversiones y del costo de lo vendido. 6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible. 7. Tratamiento de las pérdidas y utilidades cambiarías. 8. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca). 9. Determinación de la retención del ISR por los pagos de salarios. 10. Régimen opcional para grupos de sociedades. Sin duda, esta obra podrá ser de gran utilidad para las personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales dentro de las empresas, profesionales del área fiscal, estudiantes de nuestra legislación fiscal y, en general, para toda persona interesada en temas fiscales.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length7 hrs 40 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

FormateBook with Audio

Publish dateJun 24, 2022

LanguageSpanish

1Introduction

113Cálculo del impuesto anual

2ABREVIATURAS

114CASO 1

3INTRODUCCION: BENEFICIOS FISCALES EN LAS FRONTERAS NORTE Y SUR DEL PAIS

115CASO 2

4CAPITULO I

116CASO 3

5ASPECTOS GENERALES

117CASO 4

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6Sujetos al pago del impuesto

118CAPITULO XII

7Definición de conceptos

119CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

8Determinación de factores de ajuste y de actualización

120Generalidades

9CASO 1

121Ufin del ejercicio

10CASO 2

122Ufin negativa

11CASO 3

123Otros aspectos

12CAPITULO II

124Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013

13DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO: Resultado fiscal

125CASO 1

14CASO 1

126CASO 2

15CASO 2

127CASO 3

16CASO 3: Pérdidas fiscales

128CASO 4

17CASO 1

129CASO 5

18CASO 2

130CASO 6

19CASO 3: Impuesto anual

131CASO 7

20CASO 1

132CASO 8

21CAPITULO III

133CASO 9

22DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES

134CASO 10

23Generalidades

135CASO 11

24Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales

136CASO 12

25CASO 1

137CASO 13

26CASO 2

138CAPITULO XIII

27CASO 3

139CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION: Generalidades

28CASO 4

140CASO 1

29CASO 5

141CASO 2

30CASO 6

142CASO 3

31CASO 7

143CASO 4

32CASO 8

144CAPITULO XIV

33CASO 9

145REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES

34CASO 10

146Determinación de la utilidad distribuida gravable

35ANEXO 1

147Otros aspectos

36ANEXO 2

148CASO 1

37Liquidación de sociedades

149CASO 2

38Fusión de sociedades

150CASO 3

39Escisión de sociedades

151CASO 4

40Fideicomisos

152CASO 5

41Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales

153CAPITULO XV

42Disminución de los pagos provisionales

154SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION: Generalidades

43CASO 1

155CASO 1

44CASO 2

156CASO 2

45CASO 3

157CASO 3

46CAPITULO IV

158CASO 4

47DETERMINACION DE LA PTU: Generalidades

159CASO 5

48CASO 1

160CASO 6

49CASO 2

161CAPITULO XVI

50CAPITULO V

162REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES

51DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO: Generalidades

163Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo

52CASO 1

164Presentación de aviso para ejercer esta opción

53CASO 2

165Personas morales que inicien actividades

54CAPITULO VI

166Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo

55DEDUCCION DE INVERSIONES

167Ingresos acumulables

56Generalidades

168Momento en que se acumulan los ingresos

57Aplicación de porcientos menores a los autorizados

169Deducciones autorizadas

58Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles

170Momento en que deben efectuarse las deducciones

59Porcientos máximos de deducción autorizados

171Deducción de compras netas efectivamente pagadas

60Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

172Deducción de inversiones en varios ejercicios

61Otros aspectos

173Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio

62CASO 1

174Pérdidas fiscales

63CASO 2

175Pagos provisionales

64CASO 3

176Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad

65CASO 4

177Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad

66CASO 5

178Formato para presentar los pagos provisionales

67CASO 6

179Impuesto del ejercicio

68CASO 7

180Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo

69CASO 8

181Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo

70CASO 9

182CASO 1

71CAPITULO VII

183CASO 2

72AJUSTE ANUAL POR INFLACION

184CASO 3

73Generalidades

185CAPITULO XVII

74Concepto de créditos

186COORDINADOS

75Concepto de deudas

187Concepto de coordinados

76Cancelación de operaciones

188Utilidad gravable o pérdida fiscal

77CASO 1

189CASO 1

78CASO 2

190CASO 2

79CASO 3

191CASO 3: Impuesto del ejercicio

80CASO 4

192CASO 1

81CASO 5

193CASO 2

82CASO 6

194CASO 1

83CASO 7

195CASO 2

84CASO 8

196CASO 3

85CASO 9

197CAPITULO XVIII

86CAPITULO VIII

198REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

87COSTO DE LO VENDIDO

199Obligados a tributar en este régimen

88Generalidades

200Utilidad gravable o pérdida fiscal

89Elementos que conforman el costo de ventas fiscal

201CASO 1

90Métodos para la valuación de inventarios

202CASO 2

91Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)

203CASO 3

92Contratos de arrendamiento financiero

204CASO 4: Impuesto del ejercicio

93CASO 1

205CASO 1

94CASO 2

206CASO 2: Pagos provisionales

95CASO 3

207CASO 1

96CASO 4

208CASO 2: ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)

97CASO 5

209CASO 1

98CAPITULO IX

210CAPITULO XIX

99ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS: Generalidades

211COSTO PROMEDIO DE ACCIONES

100CASO 1

212Generalidades

101CASO 2

213Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones

102CASO 3

214Mecánica opcional para calcular la ganancia en enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior