Tips fiscales

Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen generalBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length4h 53m

About this audiobook

En materia fiscal resulta muy fácil equivocarse, no interpretar correctamente una disposición, no cumplir una obligación o simplemente no aplicar una facilidad o beneficio por desconocimiento de la disposición que lo contiene en pro del contribuyente. En muchas ocasiones, el contador piensa que está interpretando y aplicando correctamente las disposiciones fiscales; sin embargo, puede no ser así. Conscientes de ello, presentamos esta obra, la cual tiene como objetivo primordial que los encargados del departamento fiscal de las personas morales que pagan sus impuestos conforme al régimen general de ley, cuenten con un material de consulta útil, ágil, sencillo y actualizado que les permita tener en cuenta los tips fiscales que deben observar para no incurrir en una violación a las disposiciones fiscales. Asimismo, cada uno de los temas de este libro, en la medida de lo posible, se complementa con breves y sencillos ejemplos y casos prácticos. El presente ejemplar está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan conforme al régimen general de la Ley del Impuesto sobre la Renta, estudiantes de la materia fiscal, profesores de impuestos, despachos de contadores públicos, asesores fiscales de personas morales y, en general, a cualquier persona interesada en ampliar su cultura tributaria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length4 hrs 53 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJun 25, 2012

LanguageSpanish

1Introduction

8878. ¿Hace deducible en el IETU, la devolución de mercancías sólo en el caso de que se haya acumulado el ingreso correspondiente a la operación que le dio origen?

2ABREVIATURAS

8979. ¿Cumple con todos los requisitos para deducir en el IETU, las erogaciones por bienes de importación?

3INTRODUCCION

90CAPITULO III

4APARTADO I LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

9180. ¿Considera los pagos a trabajadores que perciben el SMG para determinar el crédito fiscal por el pago de salarios e ingresos asimilados a éstos?

5CAPITULO I

9281. ¿Se puede calcular el crédito fiscal de salarios y conceptos asimilados a éstos por la PTU que se pague a los trabajadores?

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61. Ingresos por la enajenación de bienes, ¿deben acumularse cuando no se han dado los supuestos que señala la LISR para su acumulación, pero ya se ha celebrado el contrato respectivo?

9382. ¿Es acreditable contra el IETU, el pago provisional del ISR efectuado mediante el acreditamiento del subsidio para el empleo?

72. Anticipos de clientes en la enajenación de bienes y prestación de servicios, ¿deben acumularse?

9483. ¿Sabe que existe la opción de no dar aviso a las autoridades fiscales por la aplicación de ciertos estímulos fiscales contra el IETU?

83. Depósitos en garantía recibidos por el arrendador, ¿deben acumularse?

9584. ¿Está aplicando en el orden correcto los acreditamientos contra el pago provisional del IETU?

94. ¿Se puede diferir el pago del ISR cuando se obtienen ingresos provenientes de arrendamiento financiero?

9685. ¿Sabe que existe una opción para no presentar el listado de conceptos que sirvieron de base para calcular los pagos provisionales del IETU del ejercicio de 2012?

105. ¿Se puede diferir el pago del ISR cuando se perciben ingresos provenientes de enajenaciones a plazo (ventas en abonos)?

9786. ¿Cuáles depósitos no se consideran en efectivo para efectos del IDE?

116. Para efectos de determinar los pagos provisionales del ISR, ¿se deben considerar los ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero?

9887. Si la empresa realiza depósitos en efectivo destinados a terceros, ¿se cuida de que la institución del sistema financiero no recaude el IDE por tales depósitos?

127. Si se optó por acumular los inventarios que se tenían al 31/XII/2004 y no se han terminado de acumular los mismos, para efectos de determinar los pagos provisionales del ISR del ejercicio de 2012, ¿está adicionado a la utilidad fiscal estimada el inventario acumulable?

9988. ¿Para efectos del IDE, la adquisición de cheques de caja se considera depósito en efectivo?

138. ¿Existe una opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio?

10089. ¿Sabe que las instituciones del sistema financiero no deberán recaudar el IDE por la adquisición de cheques de caja con cargo a fondos de una cuenta aperturada previamente con la institución?

149. ¿Se deben considerar como ingresos acumulables los estímulos fiscales para efectos de la LISR?

10190. ¿En el caso de adquisiciones de cheques de caja en efectivo, también opera la exención de $15,000?

1510. ¿Se debe considerar como ingreso acumulable la actualización de saldos a favor para efectos del cálculo del ISR?

10291. ¿Sabe cómo se determina la exención de $15,000?

16CAPITULO II

10392. ¿En qué momento las instituciones del sistema financiero deberán recaudar el IDE?

1711. ¿Se puede determinar pérdida deducible por la enajenación de terrenos?

10493. ¿Si la empresa tiene varias cuentas en la institución financiera en cuál de ellas se recaudará el IDE?

1812.¿Está deduciendo las devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas en el ejercicio en que se reciben o se conceden?

10594. Tratándose de depósitos en efectivo a plazo, ¿conoce el momento en que la institución del sistema financiero recaudará el IDE?

1913. ¿Sabe cómo influye el método de valuación de inventarios en el costo de lo vendido?

10695. ¿Si se causa el IDE por los depósitos realizados en el mes y al final del mismo mes la cuenta se queda sin fondos, cómo recaudará el impuesto la institución financiera?

2014. Si celebra contratos de arrendamiento financiero o realiza enajenaciones a plazo, y optó por acumular como ingreso del ejercicio la parte del precio exigible o los pagos efectivamente cobrados, respectivamente, ¿sabe cómo determinar el costo de lo vendido?

10796. Si la empresa tiene cuentas en las que se realizan depósitos en efectivo en moneda extranjera, ¿sabe cuál es el tipo de cambio que utilizará la institución del sistema financiero para determinar el IDE a recaudar?

2115. ¿Tiene en cuenta que el costo de lo vendido se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos que se deriven de la enajenación de los bienes de que se trate?

10897. Si la empresa realiza depósitos en efectivo en cuentas abiertas en Unidades de Inversión (UDIS), ¿cuál es el tipo de cambio que utilizará la institución financiera para determinar el IDE a recaudar?

2216. Si no optó por acumular los inventarios que tenía al 31/XII/2004, ¿no está deduciendo las existencias en inventarios que tenía a dicha fecha?

10998. ¿El IDE se calculará sobre el total de los depósitos en efectivo mayores a $15,000, incluyendo el IVA?

2317. Si optó por acumular los inventarios que tenía al 31/XII/2004, ¿debe considerar dicho inventario acumulable para determinar el coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del ISR del ejercicio de 2012?

11099. Cuando no se recaude el IDE en un mes por falta de fondos en la cuenta, ¿las instituciones financieras deberán calcular actualización y recargos en el momento en que se efectúe la retención?

2418. ¿Cuáles son las cuotas al IMSS que se pueden deducir?

111100. ¿En qué momento se deberá pagar el IDE si las instituciones financieras no pueden recaudar el impuesto por falta de fondos en las cuentas del contribuyente durante el ejercicio de que se trate?

2519. ¿Se pueden dejar de efectuar pagos con cheque nominativo cuando las erogaciones exceden de $2,000.00?

112101. ¿Contra qué impuestos se puede acreditar el IDE efectivamente pagado en el ejercicio?

2620. ¿Está deduciendo los pagos hechos a contribuyentes que acumulan sus ingresos hasta que los cobran, cuando efectivamente se erogan?

113102. ¿Acredita el IDE efectivamente pagado contra los pagos provisionales del ISR del ejercicio?

2721. ¿Deduce correctamente los pagos con cheque?

114103. ¿Sabe qué tratamiento tiene el IDE que no se acredite en un ejercicio, pudiéndolo haber hecho?

2822.¿Deben registrarse en la contabilidad las deducciones fiscales?

115104. ¿Cuáles son los impuestos contra los que se puede compensar el saldo a favor de IDE efectivamente pagado en el ejercicio?

2923. ¿Se pueden deducir los vales de despensa como previsión social?

116105. ¿Sabe que, a partir del 1o. de septiembre de 2010, los contribuyentes del IDE pueden solicitar la devolución mensual del mismo, sin que sea necesario que dictaminen sus estados financieros para efectos fiscales?

3024. ¿Respecto de qué trabajadores está aplicando el límite de deducción de previsión social, de diez veces el SMG del área geográfica del trabajador, elevado al año?

117106. Uno de los requisitos que debe reunir el IVA acreditable consiste en que éste debe estar efectivamente pagado, ¿sabe en qué casos se considera que el IVA acreditable está efectivamente pagado?

3125. Si la empresa cuenta con trabajadores sindicalizados, ¿aplica algún límite para la deducción de la previsión social que se otorga a dichos trabajadores?

118107. ¿Se puede acreditar el IVA retenido en la misma declaración en la que se entera la retención?

3226. ¿Deben observarse los requisitos que establece el RISR para la deducción de las aportaciones patronales a los fondos de ahorro?

119108. ¿Se puede acreditar el IVA aunque no se hayan pagado las contraprestaciones del cual deriva?

3327. ¿Deben constar en un plan por escrito las prestaciones de previsión social que la empresa otorga a sus trabajadores?

120109. Si sólo realiza actividades gravadas para efectos del IVA, ¿sabe cómo debe calcular el IVA acreditable?

3428. En caso de que la previsión social exceda de los límites que establece la fracción XII del artículo 31 de la LISR, ¿se puede deducir el excedente y qué tratamiento tiene para el trabajador dicho excedente?

121110. Si realiza actividades gravadas y exentas, ¿sabe cómo debe calcular el IVA acreditable?

3529. ¿Está reuniendo en tiempo los requisitos de las deducciones autorizadas?

122111. Si realiza actividades gravadas y exentas, ¿sabe cómo determinar el IVA acreditable de las inversiones?

3630. ¿Deduce correctamente los gastos que amparan servicios públicos, así como contribuciones locales y municipales?

123112. ¿Se puede acreditar el IVA pagado en la aduana por la importación de bienes tangibles?

3731. ¿Realiza la deducción de los anticipos por gastos?

124113. ¿Acredita correctamente el IVA de erogaciones parcialmente deducibles?

3832. Si la empresa obtiene ingresos exentos, ¿deduce los gastos e inversiones en la proporción correspondiente?

125114. ¿Procede la acumulación de los saldos a favor de IVA manifestados en las declaraciones de pagos definitivos de dicho impuesto?

3933. ¿Deduce las inversiones en automóviles hasta por $175,000.00, y los gastos de dichas inversiones que exceden a tal monto los deduce en la proporción debida?

126115. Para poder deducir o acreditar fiscalmente con base en los CFDI, ¿sabe cómo podrá comprobar su autenticidad?

4034. La deducción de los gastos de viaje destinados al hospedaje, cuando se realizan en territorio nacional, ¿se lleva a cabo sin considerar un límite?

127116. ¿Expide correctamente los comprobantes fiscales cuando la empresa tiene más de un local o establecimiento?

4135. ¿Deduce los pagos por la renta de automóviles hasta por $250.00 diarios por vehículo?

128117. ¿Se debe anotar el lugar de expedición en los comprobantes fiscales que fueron impresos en 2010 en establecimientos autorizados por el SAT y que aún están vigentes, cuando la empresa tiene sólo un local o establecimiento?

4236. ¿Está deduciendo correctamente el 12.5% de los consumos en restaurantes?

129118. ¿Anota los números de folio en los comprobantes fiscales, cuando se utilizan varios folios que amparan una sola operación?

4337. ¿Se puede deducir la PTU pagada en el ejercicio de 2012?

130119. Si la empresa tiene una visita domiciliaria para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de la expedición de comprobantes fiscales, ¿conoce las tesis que al respecto ha emitido la SCJN?

4438. ¿Deduce proporcionalmente las inversiones en los casos que previene la LISR?

131120. Respecto a la vigencia de los comprobantes fiscales en forma impresa a que se refiere la fracción I del artículo 29-B del CFF, ¿tiene presente lo que establece el referido precepto?

4539. ¿Incluye en el monto original de las inversiones en automóviles, el equipo de blindaje?

132121. Si la empresa no usa en su totalidad los comprobantes fiscales o bien, los recupera como resultado de una devolución, ¿los cancela conforme al RCFF?

4640. Si la empresa adquirió en el ejercicio de 2012 bienes nuevos de activo fijo, ¿puede aplicar en ese ejercicio la deducción inmediata de los referidos bienes conforme al Decreto del 20/VI/2003?

133122.¿Tiene presente que a partir del 1o. de enero de 2011 debe expedir comprobantes fiscales digitales (comprobantes fiscales electrónicos) por las operaciones que realice?

4741. Si la empresa optó por realizar la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo conforme al Decreto del 20/VI/2003, ¿qué por cientos aplica para determinar la deducción inmediata de tales bienes?

134123. ¿Sabe que en el ejercicio de 2012 podrá seguir utilizando los comprobantes fiscales impresos en establecimientos autorizados por el SAT?

4842. ¿Se puede efectuar la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo, respecto de inversiones que se utilicen permanentemente en territorio nacional y fuera de las áreas metropolitanas del DF, Guadalajara y Monterrey?

135124. ¿Las autoridades fiscales pueden clausurar preventivamente el establecimiento de la empresa?

4943. ¿Se pueden deducir en forma inmediata todas las inversiones?

136125. ¿A quién debe efectuarse la devolución de contribuciones retenidas?

5044. ¿Tiene en cuenta los efectos fiscales derivados de la aplicación de la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo?

137126. ¿A quién debe efectuarse la devolución de impuestos indirectos?

5145. Para efectos de determinar el promedio anual de los créditos, elemento que sirve para obtener el ajuste anual por inflación, ¿debe considerarse como crédito, el subsidio para el empleo pagado a los trabajadores pendiente de acreditar?

138127. ¿Cuáles son los plazos que tienen las autoridades fiscales para efectuar la devolución de contribuciones federales?

5246. Para efectos de determinar el promedio anual de los créditos, elemento que sirve para obtener el ajuste anual por inflación, ¿debe incluirse en los créditos, a los anticipos a proveedores?

139128. ¿Las autoridades fiscales pueden devolver cantidades menores a las solicitadas por la empresa?

5347. Para efectos de determinar el promedio anual de los créditos, elemento que sirve para obtener el ajuste anual por inflación, ¿deben considerarse como créditos, las cuentas o documentos por cobrar a favor de personas que acumulan sus ingresos hasta que efectivamente los perciben?

140129. ¿Se deben constituir garantías por las devoluciones solicitadas?

5448. Para efectos de determinar el promedio anual de las deudas, elemento que sirve para obtener el ajuste anual por inflación, ¿deben incluirse como deudas, los anticipos de clientes?

141130. Si la empresa realiza la compensación universal de saldos a favor de IVA, ¿la realiza, inclusive contra saldos a cargo del mismo periodo al que corresponda el saldo a favor?

5549 ¿Está deduciendo correctamente sus consumos de combustibles para vehículos terrestres, aéreos y marítimos?

142131. ¿Se puede compensar el IVA retenido?

5650. ¿Son deducibles los vales de gasolina?

143132. ¿En qué supuestos el SAT no permite aplicar la compensación universal?

5751. ¿Sabe que puede deducir los consumos de combustibles para vehículos terrestres, aéreos y marítimos mediante los estados de cuenta que expidan los emisores de monederos electrónicos?

144133. ¿Se puede compensar un saldo a favor de IVA contra otros impuestos federales?

5852. ¿Se pueden deducir los consumos de combustibles para vehículos terrestres, marítimos y aéreos, si se pagan en efectivo?

145134. ¿Se puede compensar contra otros impuestos federales, el remanente de un saldo a favor de IVA que parcialmente se acreditó contra el IVA por pagar?

5953. ¿Se pueden comprobar los consumos de combustibles para vehículos terrestres, marítimos o aéreos con los estados de cuenta de las tarjetas de crédito, débito o de servicio?

146135. ¿Tiene presente que se pueden compensar los pagos provisionales del IETU no acreditados contra el ISR propio del mismo ejercicio?

60CAPITULO III

147136. ¿Se puede compensar un saldo a favor del IETU contra retenciones del ISR?

6154. Si la empresa optó por diferir el ISR correspondiente a los ejercicios de 1999, 2000 o 2001, derivado de la reinversión de utilidades, ¿puede disminuir el saldo de la Cufin al distribuir dividendos?

148137. ¿Se presenta en tiempo el aviso de compensación?

6255. Si la empresa obtuvo utilidad fiscal neta negativa en el ejercicio, ¿qué tratamiento le da a dicha utilidad?

149138. ¿Sabe que existe una opción de no presentar dictamen fiscal ni dictamen para efectos del IMSS, así como de enviar información al Infonavit?

6356. Si la empresa redujo su capital y el reembolso de capital fue menor al monto máximo de dividendos que pudo generarse al aplicar el procedimiento que indica la fracción II del artículo 89 de la LISR, ¿consideró como dividendo sólo el total del reembolso?

150139. ¿Se enteran en tiempo las diferencias observadas en el dictamen fiscal?

64APARTADO II IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

151140. Los contribuyentes que dictaminan sus estados financieros, ¿pueden efectuar los pagos mensuales, definitivos o provisionales, en periodos que no coincidan con el mes de calendario?

65CAPITULO I

152141. ¿Qué procedimiento debe seguir el contador público registrado cuando la empresa no acepte o no esté de acuerdo con su dictamen?

6657. ¿Considera que se pueden gravar para el IETU, los depósitos en garantía recibidos que se apliquen como pago de renta, en el momento en que se acumulen para el ISR?

153142. ¿Qué reglas observan las autoridades fiscales en la revisión del dictamen fiscal?

6758. Para determinar los pagos provisionales del IETU, ¿consideró los ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero?

154143. ¿Pueden dictaminar fiscalmente los auditores que elaboran la contabilidad de sus clientes o les prestan servicios de asesoría fiscal?

6859. Si celebra contratos de obra inmueble, ¿acumula sus ingresos para efectos del IETU en fecha distinta a la que lo hace para el ISR?

155144. ¿En qué casos no procede la autorización de pago en parcialidades?

6960. ¿Qué importe considera como ingreso gravado por el IETU en el caso de pagos en especie?

156145. ¿Qué consecuencias se originan por pagar en parcialidades sin tener derecho a ello?

7061. ¿Grava para efectos del IETU, las indemnizaciones recibidas por pérdidas de bienes de activo fijo?

157146. ¿En qué casos las autoridades fiscales no impondrán multas por cumplimiento de obligaciones fiscales fuera de plazo?

7162. Si inició operaciones en el ejercicio de 2012, ¿efectúa pagos provisionales del IETU?

158147. Respecto a las multas, ¿cuáles son los por cientos que aplican las autoridades fiscales sobre las contribuciones omitidas?

7263. ¿Sabe que los pagos provisionales del IETU del ejercicio de 2012 se pueden presentar conforme al calendario del Decreto del 31 de mayo de 2002 considerando el sexto dígito numérico del RFC?

159148. ¿Cuál es la multa por no presentar firmadas las declaraciones?

7364. Si celebra operaciones con partes relacionadas, ¿considera los precios de mercado?

160149. ¿Cuál es la multa por no presentar la información de las razones por las cuales no se determina impuesto por pagar o saldo a favor?

74CAPITULO II

161150. ¿En qué casos se comete el delito de defraudación fiscal?

7565. ¿Sabe que la deducción de los donativos para el IETU está limitada?

162151. ¿Con qué penas se sanciona el delito de defraudación fiscal?

7666. ¿Deduce las comisiones que le cobran por servicios de banca electrónica?

163152. ¿En qué casos el delito de defraudación fiscal será calificado?

7767. ¿Sabe que existe un límite para deducir en el IETU, la adquisición de automóviles?

164153. ¿Cuál es la pena con la que se sanciona el delito de defraudación fiscal calificado?

7868. ¿Deduce hasta el límite permitido las erogaciones por la renta de automóviles?

165154. ¿Tiene presente que a partir del 1o. de enero de 2011 es sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien le dé efectos fiscales a los comprobantes impresos a que se refiere fracción I del artículo 29-B del CFF?

7969. ¿Sabe en qué casos puede aplicarse la deducción de créditos incobrables en el IETU?

166155.¿Sabe que a partir del 1o. de enero de 2011 es sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien le dé efectos fiscales a los comprobantes digitales (comprobantes electrónicos) cuando no reúna requisitos fiscales?

8070. ¿Conoce el tratamiento de los intereses pagados por la adquisición de bienes mediante arrendamiento financiero?

167156. ¿En qué caso las autoridades fiscales no formularán querella por la omisión total o parcial de contribuciones o por la obtención de un beneficio indebido?

8171. ¿Deduce para el IETU, los gastos en restaurantes en la misma proporción que para el ISR?

168157. ¿Pueden presentar aviso de suspensión de actividades las personas morales?

8272. ¿Hace deducibles para el IETU, las erogaciones realizadas a personas físicas exentas del pago de este impuesto?

169158. ¿Sabe que tiene la opción de expedir comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad?

8373. ¿Aplica la deducción para el IETU, de los obsequios entregados a los clientes en forma general?

170159. ¿Tiene presente que puede continuar expidiendo CFD en el ejercicio de 2012?

8474. ¿Sabe que no son deducibles para el IETU, los honorarios pagados a consejeros?

171160. Si la empresa enajena bienes de activo fijo, ¿sólo deduce la parte aún no deducida de los mismos?

8575. ¿Tiene presente que en la declaración anual del ejercicio de 2012 no podrá acreditar contra el ISR causado en ese ejercicio, el crédito fiscal por deducciones autorizadas superiores a los ingresos gravados del ejercicio?

172161. Si la empresa pertenece a la industria refresquera o cervecera, ¿qué tratamiento le da a la adquisición de bienes de activo fijo que se ponen a disposición de los detallistas que enajenan al menudeo los refrescos y cervezas?

8676. ¿Hace deducibles para el IETU las erogaciones amparadas con comprobantes expedidos en el ejercicio anterior al pago?

173162. ¿Cómo se determina correctamente la base para el reparto de la PTU cuando se obtuvo el amparo contra el artículo 16 de la LISR?

8777. ¿Aplica la deducción en el IETU de las regalías pagadas a partes independientes?

174163. ¿Causa IVA la indemnización que una compañía de seguros paga al beneficiario por el robo de su automóvil?