Manual de casos prácticos de ISR 2016
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length12h 33m
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Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el Impuesto sobre la Renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas tanto físicas, como morales.
Por está razón, hemos elaborado la presente obra, denominada Manual de casos prácticos de ISR. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teórico de cada tema y la resolución de diversos casos prácticos.
Este libro se encuentra actualizado con el nuevo Reglamento de la Ley del ISR, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de octubre de 2015, el cual entró en vigor el 9 de octubre del mismo año.
Esta obra va dirigida a quienes se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales, a los contadores que se dedican a dar asesoría fiscal, a los maestros de impuestos, a los estudiantes y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia fiscal.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length12 hrs 33 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
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Publish dateJan 8, 2016
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
70Impuesto del ejercicio
2ABREVIATURAS
71Pagos provisionales
3INTRODUCCION
72CAPITULO XVIII REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
4TITULO I
73Obligados a tributar en este régimen
5CAPITULO I ASPECTOS GENERALES
74Utilidad gravable o pérdida fiscal
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6Sujetos al pago del impuesto
75Impuesto del ejercicio
7Definición de conceptos
76Pagos provisionales
8Determinación de factores de ajuste y de actualización
77ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)
9CAPITULO II DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
78CAPITULO XIX COSTO PROMEDIO DE ACCIONES
10Resultado fiscal
79Generalidades
11Pérdidas fiscales
80Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones
12Impuesto anual
81Mecánica opcional para calcular la ganancia enenajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior
13CAPITULO III DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES
82CAPITULO XX DETERMINACION DE LA PTU
14Generalidades
83Introducción
15Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales
84Régimen fiscal opcional de integración
16Otros aspectos
85Conclusiones
17Liquidación de sociedades
86TITULO II
18Fusión de sociedades
87CAPITULO I SALARIOS
19Escisión de sociedades
88Ingresos gravables
20Fideicomisos
89Ingresos exentos
21Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales
90Cálculo del impuesto mensual
22Disminución de los pagos provisionales
91Cálculo del impuesto anual
23CAPITULO IV DETERMINACION DE LA PTU: Generalidades
92Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos
24CAPITULO V DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO: Generalidades
93Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios
25CAPITULO VI DEDUCCION DE INVERSIONES
94Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
26Generalidades
95Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios
27Aplicación de por cientos menores a los autorizados
96Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales
28Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
97CAPITULO II ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES
29Por cientos máximos de deducción autorizados
98Obligados a tributar en este régimen
30Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
99Deducción de inversiones
31Otros aspectos
100Determinación de los pagos provisionales
32CAPITULO VII DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
101Determinación del impuesto anual
33Generalidades
102Pérdidas fiscales
34Por cientos de deducción inmediata
103Determinación de la base de la PTU
35Bienes por los que no se podrá ejercer la opción
104CAPITULO III REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL
36Ganancia por enajenación de bienes deducidos de manera inmediata
105Quiénes pueden tributar en este régimen
37Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles
106Contribuyentes que inicien actividades
38CAPITULO VIII AJUSTE ANUAL POR INFLACION
107Determinación del impuesto
39Generalidades
108Participación de los trabajadores en las utilidades
40Concepto de créditos
109CAPITULO IV ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE
41Concepto de deudas
110Aspectos generales
42Cancelación de operaciones
111Deducción opcional sin comprobación (“deducción ciega”)
43CAPITULO IX COSTO DE LO VENDIDO
112Determinación de los pagos provisionales
44Generalidades
113CAPITULO V ENAJENACION DE BIENES
45Elementos que conforman el costo de ventas fiscal
114Concepto de enajenación
46Métodos para la valuación de inventarios
115Enajenación de bienes inmuebles
47Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
116Pagos provisionales estatales
48Contratos de arrendamiento financiero
117Cálculo del impuesto anual
49Régimen de transición. Tratamiento de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2004
118Disminución de pérdidas
50CAPITULO X ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS: Generalidades
119Enajenación de bienes muebles
51CAPITULO XI PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS: Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias
120CAPITULO VI ADQUISICION DE BIENES
52CAPITULO XII ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES
121Ingresos gravables
53Cálculo del impuesto mensual
122Determinación de los pagos provisionales
54Cálculo del impuesto anual
123CAPITULO VII INGRESOS POR INTERESES
55CAPITULO XIII CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
124Concepto de intereses
56Generalidades
125Intereses exentos
57Ufin del ejercicio
126Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR
58Ufin negativa
127Concepto de interés real
59Otros aspectos
128Deducción de pérdidas
60Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013
129Retención y entero del impuesto
61CAPITULO XIV CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION: Generalidades
130CAPITULO VIII DIVIDENDOS
62CAPITULO XV REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES
131CAPITULO IX DE LOS DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS
63Determinación de la utilidad distribuida gravable
132Ingresos gravables
64Determinación de la utilidad distribuida adicional
133Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria
65Otros aspectos
134Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses
66CAPITULO XVI SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION: Generalidades
135CAPITULO X IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS
67CAPITULO XVII COORDINADOS
136Obligación de pago del impuesto anual
68Concepto de coordinados
137Cálculo del impuesto anual
69Utilidad gravable o pérdida fiscal
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