Business and Economics

Régimen de incorporación fiscal. 2017

Personas físicasBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length8h 12m

About this audiobook

El régimen de incorporación fiscal (RIF) es aplicable a las personas físicas que cumplan con los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (2016) no hubieran excedido de $2'000,000.00. El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición se destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por presentar sus declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad. 3. Un marco teórico y casos prácticos del artículo 23 del "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2017. 4. Un capítulo que incluye los beneficios de seguridad social aplicables a las personas físicas que pagan sus impuestos conforme al RIF, dados a conocer mediante el "Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social", publicado en el DOF el 8 de abril de 2014, en vigor a partir del 1o. de julio de 2014.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length8 hrs 12 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateMar 10, 2017

LanguageSpanish

1PRIMERA EDICION 2014 CUARTA EDICION 2017

4221. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal

2CONTENIDO

43II. Ley del Impuesto al Valor Agregado

3ABREVIATURAS

441. Actos o actividades gravados

4Introducción

452. Tasas de IVA aplicables

5I. Ley del Impuesto sobre la Renta

463. Mecánica para determinar el IVA por pagar

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61. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal

474. Momento en que se causa el IVA

72. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal

485. Mecánica para determinar el IVA acreditable

83. Contribuyentes que inicien actividades

496. Momento en que se puede acreditar el IVA

94. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad

507. Obligaciones para contribuyentes del IVA

105. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal

51A. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del IVA los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

116. Contribuyentes que cambien de opción de tributación

52B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas

127. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal

53C. Expedir y entregar comprobantes fiscales

138. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen

54D. Enterar el IVA retenido bimestralmente

149. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales

558. Cálculo del pago definitivo bimestral del IVA

1510. Deducciones autorizadas y requisitos

56A. Fecha de presentación

1611. Deducción de inversiones en un solo ejercicio

57B. Caso práctico

1712. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre

589. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA

1813. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

5910. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales

1914. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

6011. Opción de pagar el IVA mediante la aplicación de porcentajes para las personas físicas que realicen actos o actividades con el público en general

20A. Solicitar su inscripción en el RFC

61A. Marco teórico

21B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales

62B. Casos prácticos

22C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio

63III. Código Fiscal de la Federación

23D. Entregar a clientes comprobantes fiscales: a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

641. Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos

24E. Formas para efectuar el pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $5,000.00

652. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales

25F. Presentar declaraciones bimestrales

663. Defraudación fiscal

26a) Fechas de presentación de las declaraciones bimestrales

67IV. Beneficios en materia de seguridad social relacionados con el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS

27b) Medio para presentar las declaraciones bimestrales

681. Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a las personas físicas inscritas en el régimen de incorporación fiscal (RIF)

28c) Determinación del pago bimestral definitivo

69A. Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el RIF

29d) Tarifa bimestral de ISR

70B. Sujetos que podrán acceder al subsidio

30e) Disminución del pago bimestral del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en este régimen fiscal

71C. Requisitos para obtener el subsidio

31f) Caso práctico de la determinación del pago bimestral definitivo

72D. Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de Seguridad Social

32g) Opción de calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

73E. Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del Seguro Social

33h) Procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas

742. Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al régimen de incorporación fiscal

34G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios

753. Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales

35H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal

764. Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio

3615. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

77V. Principales preguntas y respuestas del régimen de incorporación fiscal: Preguntas y respuestas

3716. Renta gravable para PTU

78VI. Fundamento legal

3817. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente

791. Ley del Impuesto sobre la Renta

3918. Presentación de declaraciones informativas

802. Ley del Impuesto al Valor Agregado

4019. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores

813. Código Fiscal de la Federación

4120. Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014

824. Resolución Miscelánea Fiscal para 2017