Business and Economics

Régimen de incorporación fiscal. 2017

Personas físicasBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length8h 12m

About this audiobook

El régimen de incorporación fiscal (RIF) es aplicable a las personas físicas que cumplan con los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (2016) no hubieran excedido de $2'000,000.00. El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición se destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por presentar sus declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad. 3. Un marco teórico y casos prácticos del artículo 23 del "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2017. 4. Un capítulo que incluye los beneficios de seguridad social aplicables a las personas físicas que pagan sus impuestos conforme al RIF, dados a conocer mediante el "Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social", publicado en el DOF el 8 de abril de 2014, en vigor a partir del 1o. de julio de 2014.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length8 hrs 12 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

FormateBook with Audio

Publish dateMar 10, 2017

LanguageSpanish

1PRIMERA EDICION 2014 CUARTA EDICION 2017

2CONTENIDO

3ABREVIATURAS

4Introducción

5I. Ley del Impuesto sobre la Renta

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61. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal

72. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal

83. Contribuyentes que inicien actividades

94. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad

105. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal

116. Contribuyentes que cambien de opción de tributación

127. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal

138. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen

149. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales

1510. Deducciones autorizadas y requisitos

1611. Deducción de inversiones en un solo ejercicio

1712. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre

1813. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

1914. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

20A. Solicitar su inscripción en el RFC

21B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales

22C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio

23D. Entregar a clientes comprobantes fiscales: a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

24E. Formas para efectuar el pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $5,000.00

25F. Presentar declaraciones bimestrales

26a) Fechas de presentación de las declaraciones bimestrales

27b) Medio para presentar las declaraciones bimestrales

28c) Determinación del pago bimestral definitivo

29d) Tarifa bimestral de ISR

30e) Disminución del pago bimestral del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en este régimen fiscal

31f) Caso práctico de la determinación del pago bimestral definitivo

32g) Opción de calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

33h) Procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas

34G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios

35H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal

3615. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

3716. Renta gravable para PTU

3817. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente

3918. Presentación de declaraciones informativas

4019. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores

4120. Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014

4221. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal

43II. Ley del Impuesto al Valor Agregado

441. Actos o actividades gravados

452. Tasas de IVA aplicables

463. Mecánica para determinar el IVA por pagar

474. Momento en que se causa el IVA

485. Mecánica para determinar el IVA acreditable

496. Momento en que se puede acreditar el IVA

507. Obligaciones para contribuyentes del IVA