Business and Economics

Guía práctica fiscal. ISR, IVA, IMSS e Infonavit 2017

By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length16h 33m

About this audiobook

La presente guía está dirigida principalmente a los estudiantes que inician el aprendizaje de la materia fiscal. Mediante la lectura de la misma, estarán en posibilidad de conocer de una manera sencilla, ágil y práctica los principales cálculos que contemplan los ordenamientos tributarios federales siguientes: 1. Ley del Impuesto sobre la Renta. 2. Ley del Impuesto al Valor Agregado. 3. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017. 4. Cuotas obrero-patronales al IMSS. 5. Aportaciones al Infonavit. 6. Diversos decretos fiscales. La guía se encuentra actualizada con la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 15 de noviembre de 2016; y con el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos", dado a conocer en el DOF el 30 de noviembre de 2016. Asimismo, está dirigida a los maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales; y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia tributaria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length16 hrs 33 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJan 31, 2017

LanguageSpanish

1Introduction

42Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

2CONTENIDO

43Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

3INTRODUCCION

44PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

4IMPUESTO SOBRE LA RENTA: PERSONAS MORALES

45PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES

5REGIMEN GENERAL

46Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

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6Factor de ajuste mensual

47Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

7Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

48Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

8Factor de actualización

49PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES

9Resultado fiscal de las personas morales

50Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

10Impuesto del ejercicio de las personas morales

51Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

11Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

52Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

12Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

53REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

13Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

54Pagos bimestrales definitivos

14Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

55Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

15Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

56Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)

16Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

57PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

17Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

58Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

18Costo de lo vendido deducible para las personas morales

59Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

19Deducción de inversiones

60Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)

20Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

61Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

21Deducción inmediata de inversiones

62PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

22Saldo promedio anual de los créditos

63Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

23Saldo promedio anual de las deudas

64Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

24Ajuste anual por inflación acumulable

65Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

25Ajuste anual por inflación deducible

66PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR INTERESES: Retención por el pago de intereses

26Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

67PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR DIVIDENDOS

27Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

68Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

28Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

69Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

29Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2017)

70Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

30Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

71PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN OTROS INGRESOS “DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS”

31Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

72Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

32REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

73Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

33Pagos provisionales

74IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

34Impuesto del ejercicio

75Determinación de los pagos mensuales definitivos

35REGIMEN FISCAL CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES

76Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

36Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad

77IMSS (Aportaciones de seguridad social)

37Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad

78Determinación del salario base de cotización

38Impuesto del ejercicio

79Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)

39PERSONAS FISICAS

80Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

40PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS

81INFONAVIT (Aportaciones patronales): Aportaciones al Infonavit

41Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

82DIVERSOS: Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2017