Business and Economics

Taller de practicas fiscales. ISR, IVA, IMSS, Infonavit 2018

By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Listen with Sir Michael Caine™ and 1,000+ voices

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Length24h 55m

About this audiobook

Mediante esta obra el lector estará en posibilidad de entender y aplicar de manera inmediata las disposiciones fiscales que contienen nuestros principales ordenamientos tributarios federales, tales como: las leyes del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018; Código Fiscal de la Federación; cuotas obrero-patronales al IMSS; y aportaciones al Infonavit. Lo anterior se logra mediante sencillos casos prácticos alusivos a cada tema. El presente libro está dirigido a los estudiantes de la materia fiscal, maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia tributaria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length24 hrs 55 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJan 11, 2018

LanguageSpanish

1PRIMERA EDICION 2014 QUINTA EDICION 2018

61Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

2CONTENIDO

62Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

3Introducción

63Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

4IMPUESTO SOBRE LA RENTA

64Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

5Introducción

65Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

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6PERSONAS MORALES

66Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

7REGIMEN GENERAL

67Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

8Factor de ajuste mensual

68Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

9Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

69Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

10Factor de actualización

70REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

11Resultado fiscal de las personas morales

71Pagos bimestrales definitivos

12Impuesto del ejercicio de las personas morales

72Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

13Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

73Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)

14Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

74Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

15Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

75PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

16Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

76Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

17Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

77Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

18Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

78Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

19Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

79Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)

20Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

80Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

21Costo de lo vendido deducible para las personas morales

81PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

22Deducción de inversiones

82Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

23Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

83Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

24Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

84Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

25Deducción inmediata de inversiones

85Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

26Saldo promedio anual de los créditos

86Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

27Saldo promedio anual de las deudas

87Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

28Ajuste anual por inflación acumulable

88Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

29Ajuste anual por inflación deducible

89PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES

30Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

90Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

31Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

91Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

32Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

92Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

33Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2018)

93PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR INTERESES: Retención por el pago de intereses

34Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

94PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR DIVIDENDOS

35Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

95Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

36Dividendos por reducción de capital de una persona moral

96Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

37COORDINADOS

97Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

38Pagos provisionales

98PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN OTROS INGRESOS “DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS”

39Impuesto del ejercicio

99Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos

40REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

100Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos

41Pagos provisionales

101Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

42Impuesto del ejercicio

102Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

43Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)

103IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

44SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION: Impuesto del ejercicio

104Introducción

45Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio): Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

105Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas

46REGIMEN FISCAL CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES

106Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas

47Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad

107Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas

48Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad

108Determinación de los pagos mensuales definitivos

49Impuesto del ejercicio

109Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

50PERSONAS FISICAS

110IMSS

51PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS

111IMSS (Aportaciones de seguridad social)

52Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

112Determinación del salario base de cotización

53Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

113Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)

54Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

114Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)

55Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

115Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)

56Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios

116Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

57Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

117INFONAVIT

58Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

118Infonavit (Aportaciones patronales): Aportaciones al Infonavit

59PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

119DIVERSOS

60Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

120Introducción: Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2018