Sueldos y Salarios 2022
Personas físicas. Guía prácticaBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length4h 28m
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Se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Código Fiscal de la Federación y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal. Además, se indica qué personas deben tributar en este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras).
Sin duda, este libro será de gran utilidad para los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues se explica de manera clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el régimen de sueldos y salarios, y se incluyen diversos casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length4 hrs 28 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
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Publish dateNov 9, 2022
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
53D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios: a) Caso práctico
2CONTENIDO
54E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales: a) Caso práctico
3ABREVIATURAS
55F. Opción de retener el ISR a destajistas
4INTRODUCCION
56G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
5Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país
57H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR
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6I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
58I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
71. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
59J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
82. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
60K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
93. Ingresos exentos del pago del ISR
61L. Trabajadores que perciban un salario mínimo general
10A. Tiempo extra: a) Caso práctico
62M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
11B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
63N. Presentación del entero de las retenciones del ISR
12C. Previsión social: a) Caso práctico
6414. Subsidio para el empleo
13D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación
65A. Concepto
14E. Gratificación anual (aguinaldo): a) Caso práctico
66B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores: a) Caso práctico
15F. Prima vacacional y PTU: a) Caso práctico
67C. Impuestos contra los que se puede disminuir el subsidio para el empleo
16G. Prima dominical
6815. Impuesto anual
17H. Salarios percibidos por extranjeros
69A. Mecánica para determinar el ISR anual
184. Ingresos que se asimilan a salarios
70B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones: a) Caso práctico
19A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno
71C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago
20B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
72D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
21C. Honorarios a consejeros
73a) Diferencias a cargo
22D. Honorarios preponderantes
74b) Diferencias a favor
23E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios
7516. Estímulos fiscales
24F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios
76A. Contratación de personal con discapacidad
25G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
77B. Contratación de adultos mayores
26H. Honorarios por obras en administración
78C. Ayuda alimentaria para los trabajadores
27I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social
79a) Propósito de la LAAT
285. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
80b) Objetivo de la ayuda alimentaria
296. Ingresos por salarios en crédito
81c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
307. Ingresos en bienes no gravados
82d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
318. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
83e) Casos prácticos
329. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos: A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
84D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
3310. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
85a) Introducción
34A. Proporcionar datos para el RFC
86b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio
35B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
87c) ¿En qué consiste?
36C. Presentar declaración anual
88d) Tipos de educación que gozan de este beneficio
37D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón
89e) Requisitos para gozar de este estímulo
3811. Obligaciones de los patrones
90f) Casos en los que no será aplicable este beneficio
39A. Efectuar las retenciones del ISR
91g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el Título III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales
40B. Calcular el impuesto anual
92h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas
41C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones
93i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas
42D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
94j) Casos prácticos
43E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
95II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
44F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo
961. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
45G. Inscribir en el RFC al trabajador
972. Obtención de ingresos asimilados a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
46H. Proporcionar constancia de viáticos
98III. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION: 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes
47I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor
99IV. FUNDAMENTO LEGAL
4812. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
1001. Selección de artículos de la LISR
4913. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos
1012. Selección de artículos del RISR
50A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores: a) Caso práctico
1023. Selección de artículos de la LIVA
51B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios: a) Casos prácticos
1034. Selección de artículos del CFF
52C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones: a) Caso práctico
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