Business and Economics

Manual de casos prácticos de ISR 2022

By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length11h 56m

About this audiobook

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano está el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. Ofrecemos al respecto un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen que contiene la exposición del marco teórico de cada tema y el desarrollo de diversos casos prácticos. Se incluye además el tratamiento fiscal en el nuevo Régimen simplificado de confianza de personas físicas y morales. Esta obra se dirige a quienes se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales, a los contadores que se dedican a proporcionar asesoría fiscal, a los maestros de impuestos, estudiantes y, en general, a cualquier persona interesada en la materia fiscal.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length11 hrs 56 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJun 24, 2022

LanguageSpanish

1Introduction

78Obligados a tributar en este régimen

2ABREVIATURAS

79Utilidad gravable o pérdida fiscal

3INTRODUCCION

80Impuesto del ejercicio

4BENEFICIOS FISCALES EN LAS FRONTERAS NORTE Y SUR DEL PAIS

81Pagos provisionales

5TITULO I PERSONAS MORALES

82INDICE: ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)

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6CAPITULO I ASPECTOS GENERALES

83CAPITULO XIX COSTO PROMEDIO DE ACCIONES

7Sujetos al pago del impuesto

84Generalidades

8Definición de conceptos

85Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones

9Determinación de factores de ajuste y de actualización

86Mecánica opcional para calcular la ganancia en enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior

10CAPITULO II DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO: Resultado fiscal

87CAPITULO XX REGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

11INDICE: Pérdidas fiscales

88Introducción

12INDICE: Impuesto anual

89Régimen opcional para grupos de sociedades

13CAPITULO III DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES

90TITULO II PERSONAS FISICAS

14Generalidades

91CAPITULO I SALARIOS

15Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales

92Ingresos gravables

16Liquidación de sociedades

93Ingresos exentos

17Fusión de sociedades

94INDICE: Cálculo del impuesto mensual

18Escisión de sociedades

95INDICE: Cálculo del impuesto anual

19Fideicomisos

96INDICE: Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos

20Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales

97INDICE: Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios

21Pagos provisionales con un coeficiente menor

98INDICE: Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

22CAPITULO IV DETERMINACION DE LA PTU: Generalidades

99INDICE: Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios

23CAPITULO V DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO: Generalidades

100INDICE: Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales

24CAPITULO VI DEDUCCION DE INVERSIONES

101CAPITULO II ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES

25Generalidades

102Obligados a tributar en este régimen

26Aplicación de porcientos menores a los autorizados

103Deducción de inversiones

27Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles

104Determinación de los pagos provisionales

28Porcientos máximos de deducción autorizados

105INDICE: Determinación del impuesto anual

29Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

106INDICE: Pérdidas fiscales

30Otros aspectos

107INDICE: Determinación de la base de la PTU

31CAPITULO VII AJUSTE ANUAL POR INFLACION

108CAPITULO III REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

32Generalidades

109Quiénes pueden tributar en este régimen

33Concepto de créditos

110Quiénes no podrán tributar en este régimen

34Concepto de deudas

111Pagos mensuales

35Cancelación de operaciones

112INDICE: ISR del ejercicio

36CAPITULO VIII COSTO DE LO VENDIDO

113Asimilación a la defraudación fiscal

37Generalidades

114Obligaciones de los contribuyentes

38Elementos que conforman el costo de ventas fiscal

115Supuestos en los que se dejará de tributar en el RSC

39Métodos para la valuación de inventarios

116No aplicación de otros tratamientos fiscales

40Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)

117PTU del ejercicio

41Contratos de arrendamiento financiero

118CAPITULO IV INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES: Retención del impuesto

42CAPITULO IX ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS: Generalidades

119CAPITULO V ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

43CAPITULO X PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS: Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias

120Aspectos generales

44CAPITULO XI ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES

121Deducción opcional sin comprobación (“deducción ciega”)

45Cálculo del impuesto mensual

122INDICE: Determinación de los pagos provisionales

46Cálculo del impuesto anual

123CAPITULO VI ENAJENACION DE BIENES

47CAPITULO XII CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

124Concepto de enajenación

48Generalidades

125Enajenación de bienes inmuebles

49Ufin del ejercicio

126INDICE: Pagos provisionales estatales

50Ufin negativa

127INDICE: Cálculo del impuesto anual

51Otros aspectos

128INDICE: Disminución de pérdidas

52Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013

129INDICE: Enajenación de bienes muebles

53CAPITULO XIII CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION: Generalidades

130CAPITULO VII ADQUISICION DE BIENES

54CAPITULO XIV REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES

131Ingresos gravables

55Determinación de la utilidad distribuida gravable

132Determinación de los pagos provisionales

56Determinación de la utilidad distribuida adicional

133CAPITULO VIII INGRESOS POR INTERESES

57Otros aspectos

134Concepto de intereses

58CAPITULO XV SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION: Generalidades

135Intereses exentos

59CAPITULO XVI REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

136Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR

60Quiénes deben aplicar el régimen simplificado de confianza

137Concepto de interés real

61Presentación de aviso

138INDICE: Deducción de pérdidas

62Personas morales que no tributarán en el régimen simplificado de confianza

139INDICE: Retención y entero del impuesto

63Momento en que se acumulan los ingresos

140CAPITULO IX PREMIOS

64Deducciones autorizadas

141Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios Periodicidad de pago

65Momento en que deben efectuarse las deducciones

142Ingresos gravables

66Otros requisitos de las deducciones

143Ingresos exentos

67Deducción de inversiones

144Tasas de impuesto

68Pagos provisionales

145Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)

69Impuesto del ejercicio

146CAPITULO X DIVIDENDOS

70Personas morales que dejan de aplicar el régimen simplificado de confianza

147CAPITULO XI DE LOS DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS

71Determinación de la PTU

148Ingresos gravables

72CAPITULO XVII COORDINADOS

149Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria

73Concepto de coordinados

150INDICE: Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses

74Utilidad gravable o pérdida fiscal

151CAPITULO XII IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS

75INDICE: Impuesto del ejercicio

152Obligación de pago del impuesto anual

76INDICE: Pagos provisionales

153Cálculo del impuesto anual

77CAPITULO XVIII REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

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