Business and Economics

Constructoras 2020

Régimen, contable, fiscal y de seguridad socialBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length9h 43m

About this audiobook

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, la presente publicación analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes: a) Registros contables de los contratos de construcción. b) Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA. c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit). El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras: a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción. b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción. c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social. En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) aplicables a esta industria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length9 hrs 43 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJan 15, 2021

LanguageSpanish

1Introduction

681. Actos o actividades gravados

2CONTENIDO

692. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación

3ABREVIATURAS

703. Exención del IVA en la enajenación de terrenos

4INTRODUCCION

714. Declaraciones de pagos mensuales definitivos

5CAPITULO I TIPOS DE CONSTRUCCION

725. Momento en que se causa el IVA

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61. Obra pública

736. Requisitos del IVA acreditable

7Generalidades

747. Retenciones del IVA

8Contratación de las obras

758. Saldos a favor

9Ejecución de las obras

769. Contabilidad

10Legislación de entidades federativas

7710. Expedición de comprobantes fiscales

112. Obra con particulares

7811. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa-habitación

123. Desarrollos inmobiliarios

79CAPITULO IV ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION

13CAPITULO II ASPECTOS CONTABLES

80A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

141. Tipos de contratos de construcción

81REGIMEN GENERAL DE LEY

152. Casos prácticos

821. Ingresos acumulables

16B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION

832. Deducciones autorizadas

171. Normas de valuación

84Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas

182. Métodos de valuación de inventarios

85Deducción del costo de lo vendido

193. Fórmulas de asignación del costo

86Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran

204. Reconocimiento en resultados

87Deducción de inversiones

215. Normas de presentación

883. Opción de deducir las erogaciones estimadas

226. Vigencia

894. Gastos e inversiones no deducibles

237. Transitorios

905. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas

248. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)

91Deducción de activos fijos

25CAPITULO III ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION

92Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso

26A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

93Ajuste anual por inflación

27REGIMEN GENERAL DE LEY

946. Obligaciones

281. Ingresos acumulables

957. Expedir comprobantes fiscales

292. Deducciones autorizadas

96REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO EN EL ISR PARA CIERTAS PERSONAS MORALES

30Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas

97B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

31Deducción del costo de lo vendido

981. Actos o actividades gravados

32Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran

992. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación

33Deducción de inversiones

1003. Exención del IVA en la enajenación de terrenos

343. Opción de deducir las erogaciones estimadas

1014. Declaraciones de pagos mensuales definitivos

354. Gastos e inversiones no deducibles

1025. Momento en que se causa el IVA

365. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas

1036. Requisitos del IVA acreditable

376. Obligaciones

1047. Retenciones del IVA

387. Expedir comprobantes fiscales: REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO EN EL ISR PARA CIERTAS PERSONAS MORALES

1058. Saldos a favor

391. Quiénes pueden tributar en este régimen: Presentación de aviso para ejercer esta opción

1069. Contabilidad

402. Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo

10710. Expedición de comprobantes fiscales

413. Ingresos acumulables: Momento en que se acumulan los ingresos

1081. Aspectos generales

424. Deducciones autorizadas

1092. Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción

43Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017

1103. Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción

44Momento en que deben efectuarse las deducciones

111Registro patronal

45Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas

112Autoclasificación en el seguro de riesgos de trabajo

46Deducción de compras netas efectivamente pagadas

113Registro de obras, fases e incidencias a través del Siroc

47Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016

114Avisos de subcontratación

48Deducción de inversiones

115Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción

491. Deducción normal de inversiones

116Eliminación de la obligación de los patrones de la construcción de presentar los presupuestos de obras de construcción

502. Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016

117Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores

515. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio

118Determinación y pago de cuotas

526. Obligaciones fiscales

119Uso de la UMA para efectos de cotización y pago de cuotas obrero-patronales

53Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

120Declaración anual de riesgos de trabajo

54Llevar contabilidad

121Registros de pago de salarios y conservación de los mismos

55Expedir comprobantes fiscales

122Entrega a los trabajadores de constancia de días laborados

56Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero

123Otras obligaciones

57Formulación del estado de posición financiera

124Obligaciones en materia de Infonavit

58Presentar declaración anual

1254. Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones

59Presentar declaraciones informativas

1265. Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica: Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción

60Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero

1276. Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS

61Por el pago de dividendos

1287. Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo de las obligaciones

62Llevar un control de los inventarios

1298. Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción

63Información por operaciones superiores a $100,000.00

1309. Determinación presuntiva de cuotas

64Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital

131ANEXO I Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas

65Llevar una cuenta de capital de aportación

132ANEXO II Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2019 (DOF 19/II/2019)

66Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

133ANEXO III Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2019 (DOF 19/II/2019)

67B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO