61. Obra pública
736. Requisitos del IVA acreditable
7Generalidades
747. Retenciones del IVA
8Contratación de las obras
758. Saldos a favor
9Ejecución de las obras
769. Contabilidad
10Legislación de entidades federativas
7710. Expedición de comprobantes fiscales
112. Obra con particulares
7811. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa-habitación
123. Desarrollos inmobiliarios
79CAPITULO IV ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
13CAPITULO II ASPECTOS CONTABLES
80A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
141. Tipos de contratos de construcción
81REGIMEN GENERAL DE LEY
152. Casos prácticos
821. Ingresos acumulables
16B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
832. Deducciones autorizadas
171. Normas de valuación
84Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
182. Métodos de valuación de inventarios
85Deducción del costo de lo vendido
193. Fórmulas de asignación del costo
86Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
204. Reconocimiento en resultados
87Deducción de inversiones
215. Normas de presentación
883. Opción de deducir las erogaciones estimadas
226. Vigencia
894. Gastos e inversiones no deducibles
237. Transitorios
905. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
248. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)
91Deducción de activos fijos
25CAPITULO III ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
92Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
26A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
93Ajuste anual por inflación
27REGIMEN GENERAL DE LEY
946. Obligaciones
281. Ingresos acumulables
957. Expedir comprobantes fiscales
292. Deducciones autorizadas
96REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO EN EL ISR PARA CIERTAS PERSONAS MORALES
30Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
97B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
31Deducción del costo de lo vendido
981. Actos o actividades gravados
32Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
992. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación
33Deducción de inversiones
1003. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
343. Opción de deducir las erogaciones estimadas
1014. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
354. Gastos e inversiones no deducibles
1025. Momento en que se causa el IVA
365. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
1036. Requisitos del IVA acreditable
376. Obligaciones
1047. Retenciones del IVA
387. Expedir comprobantes fiscales: REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO EN EL ISR PARA CIERTAS PERSONAS MORALES
1058. Saldos a favor
391. Quiénes pueden tributar en este régimen: Presentación de aviso para ejercer esta opción
1069. Contabilidad
402. Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
10710. Expedición de comprobantes fiscales
413. Ingresos acumulables: Momento en que se acumulan los ingresos
1081. Aspectos generales
424. Deducciones autorizadas
1092. Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción
43Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017
1103. Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción
44Momento en que deben efectuarse las deducciones
111Registro patronal
45Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
112Autoclasificación en el seguro de riesgos de trabajo
46Deducción de compras netas efectivamente pagadas
113Registro de obras, fases e incidencias a través del Siroc
47Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
114Avisos de subcontratación
48Deducción de inversiones
115Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción
491. Deducción normal de inversiones
116Eliminación de la obligación de los patrones de la construcción de presentar los presupuestos de obras de construcción
502. Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016
117Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores
515. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
118Determinación y pago de cuotas
526. Obligaciones fiscales
119Uso de la UMA para efectos de cotización y pago de cuotas obrero-patronales
53Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
120Declaración anual de riesgos de trabajo
54Llevar contabilidad
121Registros de pago de salarios y conservación de los mismos
55Expedir comprobantes fiscales
122Entrega a los trabajadores de constancia de días laborados
56Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
123Otras obligaciones
57Formulación del estado de posición financiera
124Obligaciones en materia de Infonavit
58Presentar declaración anual
1254. Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones
59Presentar declaraciones informativas
1265. Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica: Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción
60Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
1276. Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS
61Por el pago de dividendos
1287. Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo de las obligaciones
62Llevar un control de los inventarios
1298. Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción
63Información por operaciones superiores a $100,000.00
1309. Determinación presuntiva de cuotas
64Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
131ANEXO I Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas
65Llevar una cuenta de capital de aportación
132ANEXO II Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2019 (DOF 19/II/2019)
66Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
133ANEXO III Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2019 (DOF 19/II/2019)
67B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
