Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2017
By José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Length8h 27m
About this audiobook
En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que realizan, tributan en el título II (régimen general) o en el título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR).
Por tal motivo, presentamos esta obra que incluye las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan de manera separada las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el título II, como aquellas que se encuentran en el título III de la LISR. Esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el título de la citada ley en que se ubiquen.
En el presente libro también se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA). Al igual que en el ISR, se hace la separación de las disposiciones fiscales que, para efectos de dicho impuesto, deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al título II, así como aquellas que se encuentran comprendidas en el título III de la LISR.
La obra se encuentra actualizada, entre otros, con los ordenamientos fiscales siguientes:
1. El "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016.
2. El "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos", publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016.
3. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length8 hrs 27 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateMay 9, 2017
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
100B. Requisitos que deberán cumplir las instituciones que deseen obtener autorización para recibir donativos deducibles
2CONTENIDO
101C. Autorización para recibir donativos deducibles
3ABREVIATURAS
102D. Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
4INTRODUCCION
103E. Requisitos que deberán reunir los donativos
5I. MARCO LEGAL
104F. Requisitos que deben reunir los comprobantes de donativos emitidos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI)
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6CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES
1056. Programas de escuela-empresa
7SOCIEDADES CIVILES
1067. Obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
81. Concepto de sociedad civil
107A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
92. Constitución de la sociedad civil
108B. Llevar contabilidad
10A. Personas
109C. Expedir y recabar comprobantes fiscales
11B. Capital
110D. Presentar declaración anual
12C. Contrato de la sociedad
111E. Presentar declaración anual informativa de ingresos y erogaciones
133. Adquisición de bienes raíces
112F. Proporcionar constancia y comprobante fiscal a los integrantes del remanente distribuible
144. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil
113G. Expedir constancias y el comprobante fiscal de pagos efectuados a residentes en el extranjero
155. Obligaciones de los socios
114H. Retener y enterar el impuesto a cargo de terceros
166. Administración de la sociedad
115I. Exigir comprobantes con requisitos fiscales
177. Disolución de la sociedad
116J. Por el pago de salarios
188. Liquidación de la sociedad
117K. Presentar declaraciones informativas
191. Concepto de asociación civil
118L. Obligaciones fiscales de los partidos, asociaciones políticas y otras instituciones
202. Constitución de la asociación civil
1198. Reembolsos de aportaciones
21A. Personas
120III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
22B. Patrimonio
121SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
23C. Contrato de la asociación
1221. Actos o actividades gravados
243. Derechos de los asociados
1232. Retención de IVA
254. Obligaciones de los asociados
124A. Sujetos obligados a retener
265. Administración de la asociación
125B. Sujetos no obligados a retener
276. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles
126C. Importe de la retención
28SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS
127D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
291. Concepto de educación
128E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
302. Tipos y modalidades de educación
1293. Momento en que se causará el IVA: A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones
313. Instituciones que imparten educación en el país
1304. Momento en que será acreditable el IVA: A. Momento en que se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones
324. Sistema educativo nacional
1315. Determinación del IVA acreditable
335. Fines que persiguen las instituciones educativas
132A. Requisitos para el acreditamiento del IVA
346. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios
133B. Acreditamiento cuando se realizan actividades gravadas y exentas del IVA (procedimiento general)
357. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
134C. Acreditamiento del IVA relativo a inversiones
368. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
135D. Procedimiento optativo para determinar las proporciones de acreditamiento del IVA
379. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios
136E. Conceptos que no deberán considerarse para determinar las proporciones de actividades gravadas y exentas
3810. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas
137F. Caso práctico
3911. Asociaciones de padres de familia
1386. Devolución de bienes, descuentos y bonificaciones
40ASOCIACIONES RELIGIOSAS
139A. Para el que recibe la devolución u otorga el descuento o la bonificación
411. Concepto de asociación religiosa
140B. Para el que efectúa la devolución o recibe el descuento o la bonificación
422. Constitución de las asociaciones religiosas
1417. Pagos mensuales: A. Caso práctico
433. Obligaciones de las asociaciones religiosas
1428. Tratamiento de los saldos a favor de IVA
444. Derechos de las asociaciones religiosas
1439. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
455. Administración de las asociaciones religiosas
14410. Concepto de prestación de servicios independientes
466. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas
14511. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
477. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto?
14612. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
488. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas
14713. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
49II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
14814. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago de IVA
50SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
14915. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA
511. Antecedentes
150A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
522. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
151B. Llevar contabilidad
533. Concepto de acciones
152C. Expedir y entregar comprobantes fiscales
544. Ingresos acumulables
153D. Presentar declaraciones
555. Otros ingresos acumulables: A. Caso práctico
154E. Expedir comprobantes de retenciones de IVA
566. Ingresos no acumulables
155F. Presentar declaración informativa de retenciones de IVA
577. Momento en que se acumulan los ingresos
156G. Presentar aviso por retenciones de IVA
588. Deducciones autorizadas: A. Caso práctico
157H. Información del IVA en declaraciones del ISR
599. Requisitos de las deducciones autorizadas
158I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
6010. Gastos e inversiones no deducibles
159SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
6111. Deducción del costo de lo vendido
1601. Actos o actividades gravados
6212. Deducción de inversiones
1612. Retención de IVA
63A. Deducción de inversiones en varios ejercicios
162A. Sujetos obligados a retener
64B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
163B. Sujetos no obligados a retener
65C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
164C. Importe de la retención
66D. Casos prácticos
165D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
6713. Pérdidas fiscales
166E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
6814. Obligaciones fiscales
1673. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
69A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
1684. Concepto de prestación de servicios independientes
70B. Llevar contabilidad
1695. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
71C. Expedir comprobantes fiscales
1706. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
72D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
1717. Momento en que se tiene la obligación de pagar el IVA en la prestación de servicios independientes
73E. Presentar declaración informativa de retenciones por servicios profesionales
1728. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
74F. Formulación del estado de posición financiera
1739. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago de IVA
75G. Presentar declaración anual
17410. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA
76H. Presentar declaraciones informativas
175IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
77I. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
1761. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
78J. Por el pago de dividendos
1772. Ley Federal del Trabajo
79K. Llevar un control de los inventarios
178d) Fecha en que debe efectuarse el reparto de utilidades
80L. Información por operaciones superiores a $100,000.00
179f) Salario base para la participación en las utilidades
81M. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
180g) Normas para determinar la participación en las utilidades
82N. Expedir comprobante fiscal por el pago de anticipos distribuidos
181h) Sujetos exentos del reparto de utilidades
83O. Llevar una cuenta de capital de aportación
182i) Normas para participar en el reparto de utilidades
84P. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
1833. Determinación de la PTU de sociedades y asociaciones civiles del título II de la LISR
8515. Pagos provisionales: A. Caso práctico
1844. Sociedades y asociaciones civiles del título III de la LISR
8616. ISR del ejercicio: A. Caso práctico
1855. Determinación del ISR a retener por el pago de PTU
8717. ISR por pago de dividendos
186V. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SOCIOS Y ASOCIADOS
8818. Dividendos por reducción de capital o liquidación: A. Casos prácticos
1871. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del título II de la LISR
89SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
188A. Determinación del ISR de los anticipos a cuenta de utilidades que reciben los socios y asociados
901. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
189B. Caso práctico
912. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR: B. Caso práctico
190C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
923. Determinación del remanente distribuible
191D. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios y asociados
93A. Distribución del remanente a los integrantes de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
1922. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del título III de la LISR
94B. Casos prácticos
193A. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible puro
954. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR
194B. Casos prácticos
96A. Conceptos que se asimilan a remanente distribuible sujeto al pago del ISR
195C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
97B. Determinación del ISR correspondiente al remanente distribuible ficto
196D. Caso práctico
98C. Caso práctico
197E. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible ficto
995. Instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles
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