El intercambio automático de información financiera para fines fiscales
AEOI – CRS – Brasil y Argentina: preceptos de orden práctico y teóricoBy Miguel Angelo Splendore Maciel
Length19h 30m
About this audiobook
El giro hacia el estándar de intercambio de información automática (AEOI) ha sido tratado demostrándose el cambio y los principales eventos en el escenario tributario internacional, transitando por el informe de la OCDE sobre la competencia fiscal perjudicial de 1998; por la publicación del Modelo TIEA de intercambio de información en 2002; por los ajustes al artículo 26 de la Convención Modelo de la OCDE, en 2005; por la crisis financiera de 2008; por las influencias del Programa FATCA, de 2010; por las declaraciones de Austria, Suiza, Luxemburgo sobre intercambio de información; la declaración del G5 sobre adherir a un intercambio automático de información financiera con Estados Unidos, y las subsiguientes declaraciones del G20 que motivaron que la OCDE y el Foro Global crearan e implementaran un modelo automático de intercambio de información financiera para fines fiscales. Preceptos de orden práctico y teórico.
Audiobook details
GenreBusiness and Economics
Length19 hrs 30 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateJan 19, 2021
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
1172.3.2 Objetivo
2INTRODUCCIÓN
1182.3.3 Tributos Alcanzados
3EL CONTEXTO DE LA PRESENTE TESIS
1192.3.4 Confidencialidad
4OBJETO DE ESTUDIO: Limitación del Objetivo – Disclosure
1202.3.5 Formas de Asistencia
5ESTRUCTURA DE LA TESIS
1212.3.5.1 Intercambio de Información
Show all chaptersShow less
6JUSTIFICATIVA E IMPORTANCIA DEL TEMA
1222.3.5.2 Asistencia al Cobro
7PRIMERA PARTE - GLOBALIZACIÓN, SOCIEDAD DE RIESGO Y ESTADO SOCIAL Y DEMOCRÁTICO DE DERECHO
1232.3.5.3 Notificación de documentos
8CAPÍTULO 1. EL ESCENARIO INTERNACIONAL GLOBALIZADO
1242.3.6 Límites
91.1 LA GLOBALIZACIÓN
1252.3.6.1 Principio de la Subsidiariedad
101.1.1 La globalización como fenómeno multidisciplinario
1262.3.6.2 Otros Límites
111.1.2 Globalización política y la crisis de la soberanía del Estado
1272.3.7 Otros aspectos
121.1.3 La evolución de la globalización
1282.4 DIRECTIVAS DE LA UNIÓN EUROPEA (UE DIRECTIVES)
131.1.4 La globalización económica
1292.4.1 La Directiva sobre Ahorro
141.1.4.1 Características de la globalización económica
1302.4.2 La Directiva para Cooperación Administrativa en Materia de Tributación – DAC
151.1.4.2 Desde la empresa multinacional a la corporación transnacional
1312.4.3 La Directiva para Cooperación Administrativa en Materia de Tributación – DAC 2
161.1.4.3 De Bretton Woods al consenso de Washington
1322.5 IGA (FATCA) – ACUERDOS INTERGUBERNAMENTALES
171.1.4.3.1 Bretton Woods
1332.5.1 Reglas: 2.5.1.1 Condiciones Generales
181.1.4.3.2 Consenso de Washington
1342.5.2 Acuerdos Intergubernamentales - IGA
191.1.4.4 Posconsenso de Washington
135CUARTA PARTE – EN DIRECCIÓN A la METODOLOGÍA AEOI - CRS Y CAA
201.1.4.5 La crisis financiera mundial de 2008 y 2009 y las propuestas de un actual “New Deal” económico
136CAPÍTULO 1. LA METODOLOGÍA - AEOI
211.2 EVOLUCIÓN DE LA TRILOGÍA – TRIBUTACIÓN - ESTADO – ECONOMÍA
1371.1 PERSPECTIVA HISTÓRICA
221.2.1 Los Tributos em la Antiguedad – pre estado fiscal
1381.2 CINCO INSTRUMENTOS PARA LA BASE LEGAL
231.2.2 El tributo y el Estado en la Edad Media
1391.2.1 CMDT OCDE – Convención Modelo para Evitar la Doble Tributación
241.2.3 El Tributo y el Estado Patrimonial: 1.2.1.1 El Estado Policial dentro del Estado Patrimonial
1401.2.2 TIEA OCDE – Acuerdos para el Intercambio de Información Tributaria
251.2.4 Los tributos y el Estado Fiscal - fase liberal – Edad Moderna
1411.2.3 CMAAT – Coe/OCDE – Convención para Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria
261.2.5 Los tributos y el Estado social fiscal – etapa intervencionista
1421.2.4 Directivas de la Unión Europea
271.2.6 Los tributos y el Estado Social y Democrático de Derecho
1431.2.5 Fatca/IGA
281.2.7 Posmodernidad
1441.3 CUATRO PASOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN
291.2.8 El tributo como limite a las libertades económicas
1451.3.1 Incorporación en la legislación nacional de los preceptos del informe y de la due diligence
301.2.9 La globalización tributaria
1461.3.2 Seleccionar una base legal para el intercambio de información
311.2.9.1 El Estado fiscal y la sociedad de riesgo
1471.3.3 Implementar una infraestructura de TI y administrativa para recoger e intercambiar información en dicho estándar
321.2.9.2 La soberanía tributaria
1481.3.4 Proteger la confidencialidad y salvaguardias de la información
331.2.9.3 Elementos de la globalización tributaria
1491.4 ADHESIONES
341.2.9.4 Rumbo a la transnormatividad
1501.5 ACUERDO MULTILATERAL DE AUTORIDADES COMPETENTES (CRS MCAA)
35SEGUNDA PARTE – COMPETENCIA Y COOPERACIÓN INTERNACIONALES
1511.6 LOS ESTÁNDARES DEL AEOI – CRS Y CAA
36CAPÍTULO 1. LA COMPETENCIA FISCAL PREJUDICIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL
1521.6.1 El Estándar Común de Informe (CRS)
371.1 COMPETENCIA
1531.6.1.1 Generalidades
381.1.1 Competencia fiscal
1541.6.1.2 Requerimientos generales a reportar
391.1.2 Competencia fiscal perjudicial
1551.6.1.3 Procedimientos de Due diligence (pruebas de consistencia)
401.2 CRISIS DEL ESTADO SOBERANO FRENTE A LA ECONOMÍA – CRISIS PARADIGMÁTICA
1561.6.2 El Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes (Model CAA)
411.3. ¿POR QUÉ SE ESTABLECE LA COMPETENCIA?
1571.6.3 Coexistencia
421.3.1 El Contribuyente Global y el Fisco Global
158CAPÍTULO 2. SOLUCIONES ALTERNATIVAS DE EFECTOS EQUIVALENTES AL AEOI
431.3.2 La carrera hacia el fondo del pozo
1592.1 SOLUCIONES TRIBUTARIAS BILATERALES DE EFECTO EQUIVALENTE AL AEOI
441.3.3 La libertad de planificación tributaria
1602.1.1 Acuerdos Rubik (Rubik Agreements)
451.4 ¿ES REAL LA NECESIDAD DE COMBATIR TALES PRÁCTICAS?
1612.1.2 Demonstración facilitada entre el Reino Unido y Liechtenstein.
461.5 ADEMÁS DE LA COMPETENCIA FISCAL
1622.2 SOLUCIONES CON EFECTOS EQUIVALENTES AL EOI Y A SU LEGITIMIDAD
47CAPÍTULO 2. LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Y LA COOPERACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1632.2.1 Adquisición de bases de datos robadas
482.1 TRANSPARENCIA FISCAL
1642.2.2 Programas de delación - Whistle-blower programmes
492.2 COOPERACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1652.2.3 Amnistía tributaria y declaración voluntaria
50CAPÍTULO 3. LOS ORGANISMOS INTERNACIONALES DE COOPERACIÓN
166CAPÍTULO 3. PLANO BEPS Y EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
513.1 LA COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIAS DENTRO Y FUERA DE LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONALES
167QUINTA PARTE – LA LEGALIDAD DE LOS INTERCAMBIOS AUTOMÁTICOS EN LOS ORDENAMIENTOS JURÍDICOS BRASILEÑO Y ARGENTINO
523.2 LOS ORGANISMOS INTERNACIONALES Y LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
168CAPÍTULO 1. EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN
533.2.1 La OMC (GATT)
1691.1 EL GATCA (GLOBAL FATCA) /AEOI
543.2.2 La ONU
1701.2 EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y LA LEGISLACIÓN BRASILEÑA
553.2.3 El FMI
1711.2.1 Constitución Federal de Brasil 1988
563.2.4 El G-20
1721.2.2 Ley Complementaria nº 104/2001 y el Artículo 199, del CTN
573.3 UNIÓN EUROPEA
1731.2.3 Art. 198, del CTN
583.4 LA OCDE
1741.2.4 Brasil y el CMAAT
593.4.1 El Informe de la OCDE en el combate a la “Competencia Fiscal Perjudicial” – el punto de partida para el estándar AEOI: 3.4.1.1 Paraísos fiscales y la transparencia fiscal – el punto de inflexión
1751.2.5 Decreto Ejecutivo nº 8.842, de 2016
60TERCERA PARTE – OCDE, FORO GLOBAL Y LOS PRINCIPALES INSTRUMENTOS LEGALES PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL PARA FINES FISCALES
1761.2.6 Brasil y el IGA/FATCA
61CAPÍTULO 1. LA OCDE Y EL FORO GLOBAL
1771.2.7 El art. 78, I, de la Ley 12.973, de 2014.
621.1 LA EVOLUCIÓN DE LA ACTUACIÓN DE LA OCDE EN EL COMBATE A LA COMPETENCIA TRIBUTARIA Y EN LA COOPERACIÓN TRIBUTARIA INTERNACIONAL
1781.2.8 La definición de paraíso fiscal en la legislación brasileña
631.2 FORO GLOBAL PARA TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN PARA FINES TRIBUTARIOS
1791.2.9 Derecho de participación del contribuyente en Brasil
64CAPÍTULO 2. LOS INSTRUMENTOS JURÍDICOS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
1801.3 EL ACCESO A LA INFORMACIÓN EN EL DERECHO BRASILEÑO PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN PARA FINES FISCALES
652.1 CMDT - TRATADOS BILATERALES Y MULTILATERALES PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN DE INGRESOS Y DE CAPITAL
1811.3.1 Constitución Federal – art. 5º, X y XII
662.1.1 Tratados para evitar la doble tributación (Double Tax Treaties)
1821.3.2 Constitución Federal 1988 – art. 145
672.1.1.1 El Modelo de la Liga de las Naciones
1831.3.3 Disposición RFB nº 2.344, de 2011
682.1.1.2 El Modelo OCDE
1841.3.4 Ley Complementaria nº 105, de 2001
692.1.1.3 El Modelo ONU
1851.3.5 Decreto nº 4.489, de 2002
702.1.1.4 El Modelo US
1861.3.6 STF – Sentencia del ADI 2390, del 18.02.2016
712.1.1.5 El Modelo del Pacto Andino
1871.3.7 La eFinanciera (Declaración) IN SRF nº 1571, de 2015
722.1.1.6 El Modelo de Holanda
1881.4 EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y LA LEGISLACIÓN ARGENTINA
732.1.2 Alcance y condiciones para el intercambio de información
1891.4.1 Constitución Nacional Argentina
742.1.2.1 Información Previsiblemente Relevante
1901.4.2 CMAAT – Argentina
752.1.2.2 Prohibición de expediciones de pesca - “fishing expeditions”
1911.4.3 Decreto 589/2013 - Paraísos Fiscales – cambio de paradigma
762.1.2.3 Solución alternativa – el intercambio sólo se realiza en casos de fraude fiscal
1921.4.4 Declaración sobre Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal – Argentina
772.1.2.4 Identificación del Contribuyente
1931.4.5 Intercambio Automático de Información Financiera
782.1.2.5 Pedidos por grupo (group request)
1941.4.6 Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes – Argentina
792.1.2.6 Alcance personal
1951.4.7 Secreto Fiscal en la Argentina - Art. 101 de la Ley nº 11.683, de 1998, y modificaciones de la Ley de Procedimiento Tributario
802.1.2.7 Tributos incluidos
1961.4.8 Autorización para que la autoridad administrativa acceda a la información - Art. 101 de la Ley nº 11.683, de 1998
812.1.3 Confidencialidad
1971.4.9 Autorización para la autoridad administrativa de compartir información con autoridades extranjeras - Art. 101 de la Ley nº 11.683, de 1998
822.1.4 Formas de Intercambio de Información
1981.4.10 Ley nº 25.326 – protección de datos personales
832.1.4.1 Intercambio de información a pedido
1991.4.11 La Resolución nº 336, de 2003 – MeyP
842.1.4.2 Intercambio espontáneo de información
2001.4.12 Decreto nº 618, de 1997
852.1.4.3 Intercambio automático de información
2011.5 EL ACCESO A LA INFORMACIÓN PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN PARA FINES FISCALES EN EL DERECHO ARGENTINO
862.1.4.4 Auditoría fiscal en el extranjero
2021.5.1 Resolución General AFIP nº 3.421- Régimen de Información y Registro de la Actividad Financiera
872.1.4.5 Auditoría Simultánea
2031.5.2 Derecho de participación del contribuyente en la Argentina
882.1.4.6 Auditoría conjunta
204SEXTA PARTE – LA LEGITIMIDAD DE LOS INTERCAMBIOS AUTOMÁTICOS ANTE LOS VALORES Y PRINCIPIOS DEL ESTADO SOCIAL Y DEMOCRÁTICO DE DERECHO
892.1.4.7 Intercambio de Información Industry-wide
205CAPÍTULO 1. CONTEXTUALIZACIÓN
902.1.5 Límites para el intercambio de información
206CAPÍTULO 2. LOS VALORES Y PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
912.1.5.1 Principio de la subsidiariedad
2072.1 EL TEMA EN EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
922.1.5.2 Límites nacionales y el Principio de la Reciprocidad
2082.1.1 Los principios tributarios relativos a los valores
932.1.5.3 Secretos comerciales o de negocios
2092.1.1.1 La supremacía del interés público sobre el privado - valor justicia
942.1.5.4 Políticas Públicas
2102.1.1.2 La cooperación entre los estados – valor justicia
952.1.5.5 La Derogación del Art. 26 par. 5 de la CMDT OCDE
2112.1.1.3 La Transparencia Fiscal – valores libertad y justicia
962.2 TIEAS - ACUERDOS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN PARA FINES FISCALES (TIEAS – TAX INFORMATION EXCHANGE AGREEMENTS)
2122.1.1.4 El derecho a la protección de la intimidad – valor libertad
972.2.1 Introducción
2132.1.1.5 La Proporcionalidad - valor seguridad jurídica
982.2.2 Objetivo
2142.1.1.6 Derecho fundamental a la “autodeterminación informativa” y a la moralidad – valor libertad
992.2.2.1 Jurisdicción
2152.1.1.7 La Legalidad y el Derecho al Debido Proceso Legal – valor seguridad jurídica
1002.2.2.2 Tributos Alcanzados
2162.1.1.8 La Neutralidad de la Tributación – valores libertad y justicia
1012.2.3 Formas de Asistencia
2172.1.1.9 La Libre Competencia – valor libertad
1022.2.3.1 Intercambio de Información a Pedido
218CAPÍTULO 3. ANÁLISIS DE LA LEGITIMIDAD DE LOS INTERCAMBIOS AUTOMÁTICOS
1032.2.3.2 Auditorías Fiscales en el Extranjero
2193.1 LEGITIMIDAD
1042.2.3 Secreto
2203.1.1 El punto de inflexión – la anticipación de la ponderación
1052.2.4 Límites
2213.1.2 La previsible importancia y la necesidad en los intercambios automáticos
1062.2.4.1 Legislación del Estado requirente
2223.1.3 La evolución para el “Group Request”
1072.2.4.2 Secreto comercial, de negocios, industrial o profesional
2233.1.4 Intercambios Automáticos (AEOI) - flexibilización parcial
1082.2.4.3 Privilegio entre Cliente y Abogado
2243.1.5 Practicabilidad, Tributación de Masas y la Delegación de Competencias a los Contribuyentes
1092.2.4.4 Orden Público
2253.1.6 La Proporcionalidad
1102.2.4.5 Impugnación del Crédito Requerido
2263.1.7 La Concesión de Privilegios Odiosos por Omisión y la Igualdad
1112.2.4.6 Discriminación
2273.1.8 La Confidencialidad de la Administración Tributaria y el Espíritu Antielusivo
1122.2.5 Costos
2283.1.9 La legitimidad AEOI y la CJE
1132.2.6 Derogación del principio de la doble incriminación
2293.2 LA SEGURIDAD JURÍDICA
1142.2.7 El Modelo del CIAT
230SÍNTESIS
1152.3 CMAAT – LA CONVENCIÓN PARA LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA TRIBUTARIA – COE/OECD CMAAT
231CONCLUSIÓN
1162.3.1 Aspectos Generales – introducción
¡Vende diferente!Lee B. Salz7h 17m$14 · $0.00
Persiste y triunfarásDaymond John10h 21m$14 · $0.00
El Efecto CompuestoDarren Hardy5h 45m$14 · $0.00
El mapa maestroCharles F. Hannel7h 8m$14 · $0.00
La mañana milagrosa para emprendedoresHal Elrod, Cameron Herold8h 13m$14 · $0.00
El Capital: tomo IKarl Marx42h 1m$1 · $0.00
Acres de diamantesRussell Conwell2h 9m$14 · $0.00
Liderazgo AsertivoFrank Slootman6h 16m$11 · $0.00
La magia de pensar en grandeDavid J. Schwartz10h 22m$14 · $0.00
Piense como un millonarioCamilo Cruz, Brian Tracy3h 6m$14 · $0.00
Secretos para cerrar la ventaZig Ziglar, Kevin Harrington10h 36m$14 · $0.00
Ética: la regla de oro para triunfar en tu negocioJohn C. Maxwell3h 14m$14 · $0.00
7 Estrategias para alcanzar riqueza y felicidadJim Rohn5h 8m$14 · $0.00
El inversor inteligenteBenjamin Graham28h 2m$8 · $0.00
Lidera con gratitudAdrian Gostick, Chester Elton6h 24m$12 · $0.00
Las ocho columnas de la prosperidadJames Allen3h 53m$14 · $0.00
La empresa conscienteFred Kofman18h 23m$10 · $0.00
nuevo mAnager al minuto (One Minute Manager)Ken Blanchard, Spencer Johnson1h 33m$16 · $0.00
El poder de confiar en ti mismoBrian Tracy5h 27m$14 · $0.00
Everyday Dharma \ Dharma para la vida diariaSuneel Gupta5h 46m$24 · $0.00
You may also like
Oscura globalizaciónBruno Rivas Frías6h 21m$15 · $0.00
COACAÍNA Y EL ICEBERG DE SAMUELSON: LOS DILEMAS Y UNA PROPUESTAAndrés Felipe Arias2h 29m$10 · $0.00
Las carencias de agua potable en Colombia.Delia Montero Contreras, Pedro Ignacio Bernal F, Richard S Ramírez Grisales, Angie G Upegui Pachón, Natalia Arroyave Henao, Óscar Alfonso R, Sara L Castro Agualimpia1h$11 · $0.00
Las Relaciones de las Fuerzas Militares y de Policía en América LatinaUnknown Author1h 6m$3 · $0.00
EL ESTADO EN AMÉRICA LATINA ANTE EL ASEDIO DEL DELITO ORGANIZADOUnknown Author11h 58m$5 · $0.00
Proceso de privatización educativaTrino Fernando Lobo Flores1h 41m$11 · $0.00
Ius Anticorruptionis Commune Latinoamericanum desde un enfoque basado en derechos humanosFiliberto Eduardo R. Manrique Molina5h 25m$2 · $0.00
La Ética y la Transparencia: desafíos frente a las contrataciones públicas opacas, la corrupción y el clientelismo en países de América LatinaKathia Lee Duque6h 18m$29 · $0.00
Políticas públicas para el desarrollo municipalCristina Girardo6h 51m$6 · $0.00
Historia de un clanJavier Duque Daza6h 21m$11 · $0.00
El genocidio de Gaza como mal radicalFeliciano Mayorga Tarriño2h 47m$10
Presidencialismo de transacción Vol. IIJavier Duque Daza15h 15m$12 · $0.00
Con el Jesús en la bocaJaime Olveda Legaspi8h 32m$8 · $0.00
Febrero de 1933Uwe Wittstock10h 36m$14 · $0.00
El Catatumbo: Tensiones, territorio y prospectiva - Una apuesta desde la biopolíticaLuis Humberto Hernández Riveros, Luisa Fernanda Becerra Luna, Yara Elizabeth Rueda Celín4h 37m$2 · $0.00
Movilidad sanitaria internacionalMario De La Puente Pacheco5h 32m$10 · $0.00
El Brasil de PinochetRoberto Simon18h 41m$17 · $0.00
Yo PolíticoMarcos Pontal1h 7m$5 · $0.00
Barranquilla: política, gobierno y desarrolloÁngel Alberto Tuirán Sarmiento, Luis Fernando Trejos Rosero6h 55m$8 · $0.00
PeriferiaSimón Castillo, Waldo Vila12h 18m$8 · $0.00