Tips fiscales

Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen generalBy José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

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Length4h 53m

About this audiobook

En materia fiscal resulta muy fácil equivocarse, no interpretar correctamente una disposición, no cumplir una obligación o simplemente no aplicar una facilidad o beneficio por desconocimiento de la disposición que lo contiene en pro del contribuyente. En muchas ocasiones, el contador piensa que está interpretando y aplicando correctamente las disposiciones fiscales; sin embargo, puede no ser así. Conscientes de ello, presentamos esta obra, la cual tiene como objetivo primordial que los encargados del departamento fiscal de las personas morales que pagan sus impuestos conforme al régimen general de ley, cuenten con un material de consulta útil, ágil, sencillo y actualizado que les permita tener en cuenta los tips fiscales que deben observar para no incurrir en una violación a las disposiciones fiscales. Asimismo, cada uno de los temas de este libro, en la medida de lo posible, se complementa con breves y sencillos ejemplos y casos prácticos. El presente ejemplar está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan conforme al régimen general de la Ley del Impuesto sobre la Renta, estudiantes de la materia fiscal, profesores de impuestos, despachos de contadores públicos, asesores fiscales de personas morales y, en general, a cualquier persona interesada en ampliar su cultura tributaria.

Audiobook details

GenreBusiness and Economics

Length4 hrs 53 mins

Narrated byListen with 1,000+ voices

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Publish dateJun 25, 2012

LanguageSpanish

1Introduction

2ABREVIATURAS

3INTRODUCCION

4APARTADO I LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

5CAPITULO I

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61. Ingresos por la enajenación de bienes, ¿deben acumularse cuando no se han dado los supuestos que señala la LISR para su acumulación, pero ya se ha celebrado el contrato respectivo?

72. Anticipos de clientes en la enajenación de bienes y prestación de servicios, ¿deben acumularse?

83. Depósitos en garantía recibidos por el arrendador, ¿deben acumularse?

94. ¿Se puede diferir el pago del ISR cuando se obtienen ingresos provenientes de arrendamiento financiero?

105. ¿Se puede diferir el pago del ISR cuando se perciben ingresos provenientes de enajenaciones a plazo (ventas en abonos)?

116. Para efectos de determinar los pagos provisionales del ISR, ¿se deben considerar los ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero?

127. Si se optó por acumular los inventarios que se tenían al 31/XII/2004 y no se han terminado de acumular los mismos, para efectos de determinar los pagos provisionales del ISR del ejercicio de 2012, ¿está adicionado a la utilidad fiscal estimada el inventario acumulable?

138. ¿Existe una opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio?

149. ¿Se deben considerar como ingresos acumulables los estímulos fiscales para efectos de la LISR?

1510. ¿Se debe considerar como ingreso acumulable la actualización de saldos a favor para efectos del cálculo del ISR?

16CAPITULO II

1711. ¿Se puede determinar pérdida deducible por la enajenación de terrenos?

1812.¿Está deduciendo las devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas en el ejercicio en que se reciben o se conceden?

1913. ¿Sabe cómo influye el método de valuación de inventarios en el costo de lo vendido?

2014. Si celebra contratos de arrendamiento financiero o realiza enajenaciones a plazo, y optó por acumular como ingreso del ejercicio la parte del precio exigible o los pagos efectivamente cobrados, respectivamente, ¿sabe cómo determinar el costo de lo vendido?

2115. ¿Tiene en cuenta que el costo de lo vendido se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos que se deriven de la enajenación de los bienes de que se trate?

2216. Si no optó por acumular los inventarios que tenía al 31/XII/2004, ¿no está deduciendo las existencias en inventarios que tenía a dicha fecha?

2317. Si optó por acumular los inventarios que tenía al 31/XII/2004, ¿debe considerar dicho inventario acumulable para determinar el coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del ISR del ejercicio de 2012?

2418. ¿Cuáles son las cuotas al IMSS que se pueden deducir?

2519. ¿Se pueden dejar de efectuar pagos con cheque nominativo cuando las erogaciones exceden de $2,000.00?

2620. ¿Está deduciendo los pagos hechos a contribuyentes que acumulan sus ingresos hasta que los cobran, cuando efectivamente se erogan?

2721. ¿Deduce correctamente los pagos con cheque?

2822.¿Deben registrarse en la contabilidad las deducciones fiscales?

2923. ¿Se pueden deducir los vales de despensa como previsión social?

3024. ¿Respecto de qué trabajadores está aplicando el límite de deducción de previsión social, de diez veces el SMG del área geográfica del trabajador, elevado al año?

3125. Si la empresa cuenta con trabajadores sindicalizados, ¿aplica algún límite para la deducción de la previsión social que se otorga a dichos trabajadores?

3226. ¿Deben observarse los requisitos que establece el RISR para la deducción de las aportaciones patronales a los fondos de ahorro?

3327. ¿Deben constar en un plan por escrito las prestaciones de previsión social que la empresa otorga a sus trabajadores?

3428. En caso de que la previsión social exceda de los límites que establece la fracción XII del artículo 31 de la LISR, ¿se puede deducir el excedente y qué tratamiento tiene para el trabajador dicho excedente?

3529. ¿Está reuniendo en tiempo los requisitos de las deducciones autorizadas?

3630. ¿Deduce correctamente los gastos que amparan servicios públicos, así como contribuciones locales y municipales?

3731. ¿Realiza la deducción de los anticipos por gastos?

3832. Si la empresa obtiene ingresos exentos, ¿deduce los gastos e inversiones en la proporción correspondiente?

3933. ¿Deduce las inversiones en automóviles hasta por $175,000.00, y los gastos de dichas inversiones que exceden a tal monto los deduce en la proporción debida?

4034. La deducción de los gastos de viaje destinados al hospedaje, cuando se realizan en territorio nacional, ¿se lleva a cabo sin considerar un límite?

4135. ¿Deduce los pagos por la renta de automóviles hasta por $250.00 diarios por vehículo?

4236. ¿Está deduciendo correctamente el 12.5% de los consumos en restaurantes?

4337. ¿Se puede deducir la PTU pagada en el ejercicio de 2012?

4438. ¿Deduce proporcionalmente las inversiones en los casos que previene la LISR?

4539. ¿Incluye en el monto original de las inversiones en automóviles, el equipo de blindaje?

4640. Si la empresa adquirió en el ejercicio de 2012 bienes nuevos de activo fijo, ¿puede aplicar en ese ejercicio la deducción inmediata de los referidos bienes conforme al Decreto del 20/VI/2003?

4741. Si la empresa optó por realizar la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo conforme al Decreto del 20/VI/2003, ¿qué por cientos aplica para determinar la deducción inmediata de tales bienes?

4842. ¿Se puede efectuar la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo, respecto de inversiones que se utilicen permanentemente en territorio nacional y fuera de las áreas metropolitanas del DF, Guadalajara y Monterrey?

4943. ¿Se pueden deducir en forma inmediata todas las inversiones?

5044. ¿Tiene en cuenta los efectos fiscales derivados de la aplicación de la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo?