Elusión fiscal por conflictos normativos
Una mirada critica propositivaBy Dr. Eric Sergio Revilla Cerrillo
Length15h 14m
About this audiobook
La idea de no pagar contribuciones, pagar menos o retardar su pago, resulta atractiva, y esa idea se materializa cuando el contribuyente detecta en las leyes fiscales, violaciones de principios constitucionales y reglas plasmadas en leyes federales, que no están debidamente sistematizadas con la legislación fiscal aplicable.
Cuando leyes federales que aplican supletoriamente, de la misma jerarquía que el Código Fiscal de la Federación, regulan aspectos que influyen en el ámbito fiscal, mismos que en muchos casos son contrarios a las leyes tributarias, emanados de cuerpos normativos de la misma jerarquía, lo cual, representa problemas y ventajas para la autoridad fiscal y para los contribuyentes, principalmente para estos últimos, implica la posibilidad de eludir el pago de contribuciones, por los conflictos normativos que se presentan.
Para entender mejor el problema, se da cuenta de figuras jurídicas desde la perspectiva fiscal, como la elusión, conflictos normativos, defraudación, abuso de derecho, fraude a la ley, ficciones jurídicas, simulación, antinomias, interpretación jurídica, colisión de derecho, juicio de ponderación, principio pro persona y la objeción de conciencia.
La presente obra es pertinente debido a que aborda el tema no solo desde la perspectiva doctrinaria y legal, sino también desde la perspectiva práctica y de precedentes, debiendo resaltar que el tema en la actualidad no se ha estudiado desde la forma que se proyecta.
Audiobook details
GenrePolitics and Government
Length15 hrs 14 mins
Narrated byListen with 1,000+ voices
FormateBook with Audio
Publish dateJun 26, 2024
LanguageSpanish
Table of contents
1Introduction
71D. Parvifundista
2INTRODUCCIÓN
72E. Personas con derecho al trabajo
3CAPITULO PRIMERO
73F. Otros aspectos de la definición
4I. EL DEBER SER EN MATERIA TRIBUTARIA
74a. Objeto
5II. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS, UNA VISIÓN DEL CONTEXTO
75b. Socios
Show all chaptersShow less
61. GENERALIDADES DE LAS CONTRIBUCIONES
76c. Constitución, dirección y administración
7A. Elementos de las contribuciones
77G. Patrimonio social
8a. Sujeto
78H. Las SSS como una sociedad mercantil
9b. Objeto
79a. Acto de comercio
10c. Base
80b. Sujetos del derecho mercantil
11d. Tasa o tarifa
81c. Elementos
12B. Obligación tributaria
82I. El fondo de solidaridad social
13c. Determinación de la obligación fiscal
83a. Concepto de fondo
14D. Clases de determinación
84b. La integración del fondo de solidaridad social
152. PRINCIPIOS
85c. Destino del fondo de solidaridad social
16A. Proporcionalidad
86d. Fondo de solidaridad social como “objeto y/o fin” de la sociedad
17a. La capacidad en los tributos
87e. Fondo de solidaridad social como una “obligación” de los socios
18b. Principios económicos tributarios
88J. La SSS y el ISR: a. Concepto de persona moral para efectos fiscales
19c. Aspectos jurisdiccionales del principio de proporcionalidad
89K. Desproporción legal en el pago del ISR de las SSS
203. EQUIDAD
90a. Determinación del resultado fiscal de ISR del ejercicio de una PM constituida conforme a la LGSM
214. LEGALIDAD: A. Reserva de ley
91b. Determinación del resultado fiscal de ISR del ejercicio de una PM constituida conforme a la LSSS al integrar al fondo de solidaridad social las “utilidades” conforme al artículo 31 de la LSSS
225. DESTINO AL GASTO PÚBLICO
92c. Comparativo del resultado fiscal de ISR a pagar del ejercicio de una PM constituida conforme a la LGSM y otra PM constituida conforme a la LSSS
23III. UNA REALIDAD JURÍDICO-TRIBUTARIA QUE CONFRONTA
93L. Beneficios obtenidos por los socios derivados del fondo de solidaridad social
241. ALGUNOS CONFLICTOS NORMATIVOS EN CUESTIONES DE LEGALIDAD
94M. El fondo de solidaridad social como una deducción
25A. Las sociedades de solidaridad social
95O. Las SSS ante la sociedad y la autoridad fiscal
26B. El arrendamiento financiero
96CAPITULO TERCERO
27C. La persona física como “empresa”
97I. DEFRAUDACIÓN Y EVASIÓN
28D. La asociación en participación
98II. ABUSO DE DERECHO: 1. ABUSO DE DERECHO EN MATERIA FISCAL
29E. Las copias simples
99III. FRAUDE A LA LEY: 1. FRAUDE A LA LEY EN MATERIA FISCAL
30F. Las garantías del interés fiscal
100IV. FICCIONES JURÍDICAS: 1. FICCIÓNES JURÍDICAS EN MATERIA FISCAL
312. ALGUNOS CASOS DE INCONSTITUCIONALIDAD
101V. SIMULACIÓN
32A. Las Multas de fondo
1021. SIMULACIÓN EN EL DERECHO CIVIL
33B. El “Error” en los actos de las autoridades fiscales
1032. SIMULACIÓN EN EL DERECHO PENAL
34C. Improcedencia del recurso de revocación para afianzadoras
1043. SIMULACIÓN EN MATERIA FISCAL
35D. La legal retroactividad de la ley en el CFF en perjuicio del contribuyente
105A. Simulación fiscal absoluta
36IV. A MANERA DE REFLEXIÓN
106B. Simulación fiscal relativa
37V. LOS DERECHOS HUMANOS DEL CONTRIBUYENTE
107VI. ANTINOMIAS
38CAPITULO SEGUNDO
108VII. INTERPRETACIÓN JURIDICA.
39I. LA ELUSIÓN
109A. Aspectos históricos
401. SIGNIFICADO FILOLÓGICO
110B. Aspectos conceptuales
412. SIGNIFICADO GRAMATICAL
111C. Elementos y criterios de interpretación
423. SIGNIFICADO JURÍDICO
112D. Interpretación en materia fiscal
43II. LA ELUSIÓN FISCAL
113VIII. COLISIÓN DE DERECHOS
441. EVITACIÓN O ECONOMÍA DE OPCIÓN
114IX. JUICIO DE PONDERACIÓN
452. AUTONOMÍA DE LA VOLUNTAD
115X. PRINCIPIO PRO PERSONA
463. LA ELUSIÓN FISCAL EN OTROS PAÍSES
116CAPITULO CUARTO
47A. España
117I. ALGUNOS CONFLICTOS NORMATIVOS FISCALES, ANALISIS Y POSIBLE SOLUCIÓN
48B. Alemania
1181. ALGUNOS CASOS DE LEGALIDAD
49C. Italia
119A. En la empresa. Las sociedades de solidaridad social.
50D. Argentina
120B. En las entidades financieras. El arrendamiento financiero
51F. Bolivia
121C. En la personalidad jurídica. La persona física como “empresa”
52G. Chile
122D. En los contratos. La asociación en participación
53H. México
123E. En las actuaciones o trámites. Las copias simples
54III. LOS CONFLICTOS NORMATIVOS
124F. En el aseguramiento del pago. Las garantías del interés fiscal
551. EL ARTÍCULO 5º DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1252. ALGUNOS CASOS DE INCONSTITUCIONALIDAD
56A. La aplicación estricta
126A. De la proporcionalidad. Las Multas de fondo
57B. La aplicación del derecho federal común
127B. De la equivocación del fisco. El “Error” en los actos de las autoridades fiscales
58C. La aplicación supletoria del derecho federal común al ámbito fiscal
128C. De los recursos. Improcedencia del recurso de revocación para afianzadoras
59D. La naturaleza del derecho fiscal
129D. De la invalidez de la norma. La legal retroactividad de la ley en el CFF en perjuicio del contribuyente
602. CONCEPTO DE CONFLICTO NORMATIVO
130II. OMISIÓN LEGISLATIVA EN MATERIA FISCAL
613. CLASIFICACIÓN DE LOS CONFLICTOS NORMATIVOS
131III. OBJECIÓN DE CONCIENCIA EN MATERIA FISCAL
62A. Criterio de pertenencia de la norma
132IV. EL PROBLEMA Y UNA CRÍTICA DEL DERECHO
63B. Criterio de Jerarquía
133A MANERA DE REFLEXIÓN. ALGO SE PUEDE HACER
64C. Criterio de Validez
134FUENTES DE INFORMACIÓN
65IV. LAS SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL, UNA EVIDENCIA DEL PROBLEMA
135LIBROS
661. ANTECEDENTES
136DICCIONARIOS
672. DEFINICIÓN Y ASPECTOS GENERALES
137LEYES VIGENTES
68A. Ejidatario
138SITIOS DE INTERNET
69B. Comunero
139ANEXO
70C. Campesino (sin tierra)
El CapitalKarl Marx8h 39m$15 · $0.00
Vivir abajoGustavo Faverón22h 44m$13 · $0.00
My Vanishing Country \ Mi país se desvaneceBakari Sellers7h 5m$24 · $0.00
Febrero de 1933Uwe Wittstock10h 36m$14 · $0.00
La batalla por el paraísoNaomi Klein2h 4m$15
Homenaje a CataluñaGeorge Orwell9h 13m$2 · $0.00
LibreLea Ypi9h 48m$25 · $0.00
¿Qué hacer?Vladímir Ilich Lenin8h 10m$2 · $0.00
Pinochet desclasificadoPeter Kornbluh22h 21m$18 · $0.00
Yo acusoEmile Zola1h 46m$2 · $0.00
Nation of Immigrants, A \ país de inmigrantes, Un (Spanish ed)John F. Kennedy2h 47m$5 · $0.00
Libertad de expresiónJacob Mchangama18h 8m$14 · $0.00
PolíticaAristóteles12h 38m$1 · $0.00
La utilidad de lo inútilNuccio Ordine, Jordi Bayod Brau (Translator)4h 37m$12 · $0.00
Cazando a El ChapoAndrew Hogan, Douglas Century11h$29 · $0.00
Sobre el anarquismoNoam Chomsky, Alejandro Gibert Abós (Translator)5h 12m$21 · $0.00
El Arte de la GuerraSun Tzu1h 46m$2 · $0.00
El contrato socialJean-Jacques Rousseau6h 2m$2 · $0.00
El PríncipeNicolás Maquiavelo3h 11m$2 · $0.00
Enemy of the People, The \ enemigo del pueblo, El (Span ed)Jim Acosta14h 36m$33 · $0.00
You may also like
El Estado Social de mañana diálogos sobre bienestar, democracia y capitalismoPaula Cubillos, Natalia Slachevsky3h 51m$6 · $0.00
Privatización de lo público en el sistema escolarUnknown Author15h 33m$15 · $0.00
El sistema político de ChileUnknown Author19h 10m$19 · $0.00
La Constitución chilenaJaime Bassa Mercado, Juan Carlos Ferrada Bórquez, Christian Viera Álvarez15h 26m$19 · $0.00
IndomablesYaiza Santos, Berta González de Vega, Miriam Tey, Guadalupe Sánchez, Rebeca Argudo, Paula Fraga, Marta Martín Llaguno, María Blanco, Teresa Giménez Barbat, María Calvo Charro4h 59m$12 · $0.00
Ius Anticorruptionis Commune Latinoamericanum desde un enfoque basado en derechos humanosFiliberto Eduardo R. Manrique Molina5h 25m$2 · $0.00
Argentina, una irresistible persistencia populistaMiguel Ángel Mieres12h 43m$7 · $0.00
Política, psicofármacos y vida cotidianaSandra Caponi7h 38m$8 · $0.00
Mi Iglesia duermeSalvador Freixedo10h 57m$7 · $0.00
El fraudeClaudio Fuentes Saavedra5h 32m$12 · $0.00
Poder de clase y política laboralPablo Pérez Ahumada11h 30m$7 · $0.00
La democracia pluralista bajo ataqueEugenio Ortega3h 27m$11 · $0.00
El gran experimentoCristian Bellei10h 45m$12 · $0.00
Actualidad de la filosofía política y otros ensayosIván Darío Arango4h 28m$5 · $0.00
Rebelión en la granjaGeorge Orwell3h 52m$3 · $0.00
Camino a SeptiembreGonzalo Ibáñez Santa María7h 50m$7 · $0.00
La civilización judeocristianaSophie Bessis1h 48m$12 · $0.00
El dios que fracasóArthur Koestler, Ignazio Silone, Richard Wright, André Gide, Louis Fischer, Stephen Spender11h 42m$13 · $0.00
Contra la creatividadOli Mould, Pablo Hermida Lazcano (Translator)6h 35m$21 · $0.00
Violencia política y teatro en Latinoamérica y Europa en el siglo XXIFrancesc Forguet, Sandra María Ortega9h 21m$10 · $0.00